2. 财经
  3. 位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月生产经营业务如下： (1)进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1600元、

位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月生产经营业务如下： (1)进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1600元、

admin2019-09-20  50
问题 位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月生产经营业务如下：
(1)进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1600元、税额176元。
(2)外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元；取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3％的销售折扣，实际收款17704．44元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元、税额13200元。
(4)销售粮食白酒50吨给某连锁餐饮机构，每吨售价20000元，开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额170000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，每吨售价33462元并开具普通发票，共计取得含税销售额836550元。
(6)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2．5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料：关税税率12％，白酒消费税税率20％加0．5元／500克，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下：
A.进口设备应缴纳增值税：(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元)
B.当月发生的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元)
C.销项税额=(1770444+1000000+836550)×17％=6131 88．98(元)
D.损失酒精转出进项税额=2．5×8000×17％=3400(元)
E.应缴纳增值税=613188．98—170689．44+3400=445899．54(元)
F．应缴纳的消费税=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元)
G．应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445899．54+856398。8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)
要求：根据上述相关资料，按照下列序号回答问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
选项
答案损失酒精转出进项税额=2．5×8000×17％+5500÷100×2．5+1 800÷100×2．5=3400+137．5+45=3582．5(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/veWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)