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资料:甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×8年发生下列经济业务: (1)甲公司接受投资转入一批商品,该批商品计税价格为240000元,增值税额为40800元。 (2)甲公司购进的某批材料发生非常损失,该批材料价值80000元,进
资料:甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×8年发生下列经济业务: (1)甲公司接受投资转入一批商品,该批商品计税价格为240000元,增值税额为40800元。 (2)甲公司购进的某批材料发生非常损失,该批材料价值80000元,进
admin
2009-07-15
44
问题
资料:甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×8年发生下列经济业务:
(1)甲公司接受投资转入一批商品,该批商品计税价格为240000元,增值税额为40800元。
(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失,该批材料价值80000元,进项税额为13600元,经批准,作“营业外支出”处理。
(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程,该批产品成本为1440000元,售价为1920000元,增值税销项税额为326400元。
(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校,该批产品成本为2740000元,销售价为3040000元,增值税销项税额为516800元。
(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。
(6)甲公司销售产品一批,开出普通发票,金额为140400元,款项尚未收到。
要求:根据以上资料(1)~(6)编制有关的会计分录。
选项
答案
(1)借:库存商品 240000 应交税费—应交增值税(进项税 额) 40800 贷:实收资本 280800 (2)批准前: 借:待处理财产损溢 93600 贷:原材料 80000 应交税费—应交增值税(进 项税额转出) 13600 批准后: 借:营业外支出 93600 贷:待处理财产损溢 93600 (3)借:在建工程 1766400 贷:库存商品 1440000 应交税费—应交增值税(销 项税额) 326400 (4)借:营业外支出 3256800 贷:库存商品 2740000 应交税费—应交增值税(销 项税额) 516800 (5)借:应交税费—应交增值税(已交税 金) 3360000 贷:银行存款 3360000 (6)借:应收账款 140400 贷:主营业务收入 120000 应交税费—应交增值税(销 项税额) 20400
解析
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