某增值税一般纳税人，2009年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月购进农产品被盗，账面

admin2010-03-24 72

问题某增值税一般纳税人，2009年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月购进农产品被盗，账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。

选项 A、119304.33
B、113981.25
C、129704.33
D、102243.45

答案C

解析外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×17%-[200000×13%×60%-(5760-760)÷(1-13%)×13%-760÷(1-7%)×7%]=129704.33(元)

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税法一

税务师职业资格

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自2003年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有()。

下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有()。

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。(2010年)

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

旨在通过开展国际税收征管协助，打击跨境逃避税行为，维护公平税收秩序的是()。

下列关于国际税收的说法中，正确的有()。

下列不属于房地产企业计税成本对象确定原则的是()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

下列软件组合中均属于系统软件的是()

病理性多尿常因肾小管和。

下列经脉循行交接不正确的是：

结缔组织挛缩的特点是神经性挛缩包括

在EPC模式下，如果业主想更换业主代表，需提前()。

禁止银行用同业拆借拆入的资金用于()。

下列各项中，属于关系代数的基本运算的是()。

A、6B、12C、16D、24C四周数字之和等于中间数字的4倍，故?=14×4一(20+13+7)=16。

下列关于析构函数的描述中，错误的是()。

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税务师职业资格

自2003年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有()。

下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有()。

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。(2010年)

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

旨在通过开展国际税收征管协助，打击跨境逃避税行为，维护公平税收秩序的是()。

下列关于国际税收的说法中，正确的有()。

下列不属于房地产企业计税成本对象确定原则的是()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

下列软件组合中均属于系统软件的是()

病理性多尿常因肾小管________和________。

下列经脉循行交接不正确的是：

结缔组织挛缩的特点是神经性挛缩包括

在EPC模式下，如果业主想更换业主代表，需提前()。

禁止银行用同业拆借拆入的资金用于()。

下列各项中，属于关系代数的基本运算的是()。

A、6B、12C、16D、24C四周数字之和等于中间数字的4倍，故?=14×4一(20+13+7)=16。

下列关于析构函数的描述中，错误的是()。

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病理性多尿常因肾小管和。