某增值税一般纳税人，2009年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月购进农产品被盗，账面

admin2010-03-24 49

问题某增值税一般纳税人，2009年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月购进农产品被盗，账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。

选项 A、119304.33
B、113981.25
C、129704.33
D、102243.45

答案C

解析外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×17%-[200000×13%×60%-(5760-760)÷(1-13%)×13%-760÷(1-7%)×7%]=129704.33(元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有()。(2014年)

对我国远洋运输船员2012年度的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有()。(2008年考题改编)

经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：

下列各项中，符合企业所得税法规定的有()。

关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)。

受异常天气的影响，吐鲁番的葡萄减产，价格比去年同期上涨了30％，这大大提高了葡萄酒酿造的成本，估计葡葡酒的价格比去年将有大幅度的提高。以下哪项为真，最能削弱上述论断?()

由于直角尺有自身制造的误差，在测量时必须预先测量出直角尺的垂直度误差，然后从几何精度检查读数中予以补偿。()

下列关于期货合约特征的表述，错误的是()。

实现有效金融深化和创新的条件中，最重要的市场条件是(　　)。

自我体验标准是指()。

下列选项中笔顺描述正确的一项是()。

我知道你病体初愈就来了。

“道虽迩，不行不至，事虽小，不为不成”给我们立志的启示是()

在计算机硬件系统的基本组成中，对数据进行加工处理的功能部件是

已知一个有序线性表为(13，18，24，35，47，50，62，83，90，115，134)，当用二分法查找值为90的元素时，查找成功的比较次数为()。

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下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有()。(2014年)

对我国远洋运输船员2012年度的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有()。(2008年考题改编)

经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：

下列各项中，符合企业所得税法规定的有()。

关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

课税对象与计税依据的区别表现在( )。

受异常天气的影响，吐鲁番的葡萄减产，价格比去年同期上涨了30％，这大大提高了葡萄酒酿造的成本，估计葡葡酒的价格比去年将有大幅度的提高。以下哪项为真，最能削弱上述论断?()

由于直角尺有自身制造的误差，在测量时必须预先测量出直角尺的垂直度误差，然后从几何精度检查读数中予以补偿。()

下列关于期货合约特征的表述，错误的是()。

实现有效金融深化和创新的条件中，最重要的市场条件是( )。

自我体验标准是指()。

下列选项中笔顺描述正确的一项是()。

我知道你病体初愈就来了。

“道虽迩，不行不至，事虽小，不为不成”给我们立志的启示是()

在计算机硬件系统的基本组成中，对数据进行加工处理的功能部件是

已知一个有序线性表为(13，18，24，35，47，50，62，83，90，115，134)，当用二分法查找值为90的元素时，查找成功的比较次数为()。

课税对象与计税依据的区别表现在(　　)。

实现有效金融深化和创新的条件中，最重要的市场条件是(　　)。