某商场为增值税一般纳税人,2011年1月发生以下购销业务: (1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分剐为3.4万元和6.12万元,其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证,第二批货物的专用发票

admin2013-03-01  33

问题 某商场为增值税一般纳税人,2011年1月发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分剐为3.4万元和6.12万元,其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证,第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外,先后购进这两批货物时已分剐支付两笔运费0.26万元和4万元,第一笔支付运费取得销售方开具的普通发票,第二笔支付运费取得承运单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批.取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:计算该商场2011年1月应缴纳的增值税。

选项

答案(1)进项税额=6.12+4×7%=6.12+0.28=6.4(万元) (2)销项税额=18×17%+(38+1.78)÷(1+17%)×17%+(20×0.65)÷(1+17%)×17%=3.06+5.78+1.89=10.73(万元) (3)应纳税额=10.73-6.4=4.33(万元)

解析
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