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  3. 某商场为增值税一般纳税人，2011年1月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分剐为3．4万元和6．12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票

某商场为增值税一般纳税人，2011年1月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分剐为3．4万元和6．12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票

admin2013-03-01  68
问题 某商场为增值税一般纳税人，2011年1月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分剐为3．4万元和6．12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已分剐支付两笔运费0．26万元和4万元，第一笔支付运费取得销售方开具的普通发票，第二笔支付运费取得承运单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批．取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1．78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2011年1月应缴纳的增值税。
选项
答案(1)进项税额=6．12+4×7％=6．12+0．28=6．4(万元) (2)销项税额=18×17％+(38+1．78)÷(1+17％)×17％+(20×0．65)÷(1+17％)×17％=3．06+5．78+1．89=10．73(万元) (3)应纳税额=10．73-6．4=4．33(万元)
解析
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