首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付
admin
2016-06-05
50
问题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月有关生产经营情况如下:
(1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收人库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1.500箱,取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。
(提示:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证)要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)计算甲厂当月发生的增值税进项税。
(2)计算甲厂当月应缴纳的增值税。
(3)计算甲厂被代收代缴的消费税。
(4)计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。
选项
答案
(1)甲厂当月发生的增值税进项税业务①外购油漆的进项税额34万元 业务②委托加工的进项税额1.36万元 外购原木进项税额=42×13%+1.91×11%=5.67(万元) 这里的考点是收购免税农产品按13%规定扣除率计算抵扣进项税和运输费凭票抵扣进项税的规定。 当期进项税合计=34+1.36+5.67=41.03(万元) (2)甲厂当月应缴纳的增值税 销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=76.5+5.1=81.6(万元) 应缴纳增值税=81.6—41.03=40.57(万元) (3)甲厂被代收代缴的消费税 解题关键是收购农产品的成本计算,收购农产品的账面成本=凭证注明收购款项+相关不含增值税的运杂费一收购款中可计算抵扣的增值税进项税 组成计税价格=[42×(1一13%)+1.91+8]÷(1—5%)=48.89(万元) 甲厂被代收代缴的消费税=48.89×5%=2.44(万元) 因为没有乙厂同类价格,只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税,剩余(1一13%)的部分计人了采购成本;支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。 (4)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税 ①销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450/1500×100)×5%=480×5%=24(万元) ②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.44×50%=1.22(万元) ③应缴纳消费税=24—1.22=22.78(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vjHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某大型企业2005年房产原值共计8490万元,其中,生产用房8000万元,内部职工医院用房280万元,幼儿园用房110万元,超市用房100万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2005年应缴纳房产税()万元。
按税收征收管理范围的划分,营业税由地方税务局系统负责征收和管理。()
凡在我国境内开采资源税应税产品的单位,都要依照资源税暂行条例缴纳资源税;但中外合作开采的矿产品,按现行规定只征收矿区使用费,因此暂不征收资源税。()
纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起()内,向指定银行缴纳税款。
下列有关城建税适用税率的说法,正确的是()。
鸿运进出口公司位于城区,2005年9月发生如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,报关费及港口至企业内陆运费300美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向采购中介支付中介费500美元(机器关税税率7%,当期汇率$1
某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱,进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%,消费税固定税额为每标准箱150元,比例税率为45%,该批进口卷烟进口环节应纳消费税为()。
资料:某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口,经营范围为单一产品,产品的征税率和退税率分别为17%和13%,2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策,2006年1~3月有关财务资料和发生的业务如下:(1)2006年1月,外购辅料l
跨省开采的油田,下属生产单位与核算单位不在一个省内的,城建税的纳税地点在核算单位所在地缴纳。()
随机试题
材料11978年,中国正徘徊在一个新的十字路口,中国发展的逻辑是什么?中国现代化到底要通过何种方式抵达?自近代以来盘桓在中华民族头上的问题,再次成为时代之问。时间定格在这一刻。中国上百台印刷机转动,不同的报头之下,出现了同一个标题;校园的阅报
A.产后10天B.产后4周C.产后24小时D.产后4~6周E.产后6周产后最容易发生心衰的时间是
关于成人呼吸窘迫综合征患者呼吸变化的描述,下列错误的是()
某工地水泥从两个地方采购,其采购量及有关费用如下表所示,则该工地水泥的单价为()元/t。
会计职业道德是促进会计法律制度形成和遵守的重要保证。()
【2017福建】主张“泛智教育”理想,并提出把一切知识教给一切人类的教育家是()。
实践作为检验真理的标准,既是确定的,又是不确定的,其不确定性是因为()。
简述西安事变和平解决的历史意义。
设A=的3个特征值为1,2,3,则[].
有三位见习医生.他们在同一家医院中担任住院医生。(1)一星期中只有一天三位见习医生同时值班。(2)在一周之内,没有一位见习医生连续三天值班。(3)任两位见习医生在一星期中同一天休假的情况不超过一次。(4)第一位见习医生在星期日、星期
最新回复
(
0
)