首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付
admin
2016-06-05
74
问题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月有关生产经营情况如下:
(1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收人库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1.500箱,取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。
(提示:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证)要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)计算甲厂当月发生的增值税进项税。
(2)计算甲厂当月应缴纳的增值税。
(3)计算甲厂被代收代缴的消费税。
(4)计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。
选项
答案
(1)甲厂当月发生的增值税进项税业务①外购油漆的进项税额34万元 业务②委托加工的进项税额1.36万元 外购原木进项税额=42×13%+1.91×11%=5.67(万元) 这里的考点是收购免税农产品按13%规定扣除率计算抵扣进项税和运输费凭票抵扣进项税的规定。 当期进项税合计=34+1.36+5.67=41.03(万元) (2)甲厂当月应缴纳的增值税 销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=76.5+5.1=81.6(万元) 应缴纳增值税=81.6—41.03=40.57(万元) (3)甲厂被代收代缴的消费税 解题关键是收购农产品的成本计算,收购农产品的账面成本=凭证注明收购款项+相关不含增值税的运杂费一收购款中可计算抵扣的增值税进项税 组成计税价格=[42×(1一13%)+1.91+8]÷(1—5%)=48.89(万元) 甲厂被代收代缴的消费税=48.89×5%=2.44(万元) 因为没有乙厂同类价格,只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税,剩余(1一13%)的部分计人了采购成本;支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。 (4)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税 ①销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450/1500×100)×5%=480×5%=24(万元) ②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.44×50%=1.22(万元) ③应缴纳消费税=24—1.22=22.78(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vjHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某位于开放地区的生产性外商投资企业1998年成立,注册资本2000万人民币,纳税申报各年所得如下:会计师事务所审计其2004年账务,看到如下资料:(1)2004年境内所得35万,境外分回税后所得18万,已在境外缴纳所得税4万元;(
税收基本法是税法体系的主体和核心,《中华人民共和国税收征收管理法》就是我国的税收基本法。()
在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。
出口退还流转税不退还城建税和教育附加,进口不征城建税和教育附加;纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税和教育费附加。()
某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元,房屋租金收入500万元,固定资产盘盈收入20万元,自行申报的应纳税所得额为500万元。2007年1月经注册会计师审核,发现问题如下:(1)接受货物捐赠,捐赠方账面成
按增值税法的规定,下列项目中即征即退增值税的是()。
甲企业是一家有进出口经营权的生产企业,生产经营的货物既有内销,也有外销。2005年6月份有未抵扣完的增值税6万元,7月份、8月份业务如下:7月份业务:(1)从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税5
某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套,每套销售价格为300元,同时赠送丝巾100条,每条的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是()元。
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。2003年3月销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元。该企业3月应缴纳城市维护建设税为4.05万元。()
随机试题
两审终审制意味着()
求极限
男性患者,14岁。以“进行性四肢无力3d,加重伴气急2h”来诊。查体,呼吸32/min,呼吸活动度差,脑神经正常,语音低微,四肢肌力1级,腱反射阴性,感觉系统未查及异常。测血钾3.8mmol/L,脑脊液:细胞数5×106/L,蛋白0.45g/L,糖3.
患者男性,30岁。主诉昨晚与朋友喝完酒在家休息3小时后,发现双下肢无力,很快上肢乃至全身无力,当时神志清楚,大小便不受影响。7小时后躯体、上肢逐渐恢复正常,下肢也明显好转,10小时后全部恢复正常;2周前曾发生相同症状1次。急诊化验血钾为2.5mmol/L。
肺炎喘嗽痰热闭肺证的用方是肺炎喘嗽心阳虚衰证的用方是
高尚医学道德对医学科学研究工作的重要意义,下列错误的是
根据我国土地管理法的规定,经()同意,报乡(镇)人民政府批准后,农民集体所有的土地可由本集体经济组织以外的单位或者个人承包经营。
具有质量轻、耐腐蚀、加工容易和施工方便等特点的非金属材料是()。
经营企业以加工贸易方式进出口的货物,不列人海关统计。()
2012年1—11月,我国软件产业总体保持平稳增长,实现软件业务收入2.19万亿元,同比增长27.3%,增速比1—10月提高1.5个百分点,比电子信息制造业高15个百分点,但低于去年同期5.5个百分点。其中11月完成收入2377亿元,同比增长41.4%,达
最新回复
(
0
)