首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%
admin
2022-07-26
46
问题
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务:
(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19 800元。
(2)5日销售高档口红100箱,每箱不含税价格为21 000元;20日销售同类高档口红200箱,每箱不含税价格为18 000元;当月将120箱同类自产高档口红发放给职工,将80箱用于投资入股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120 000元,其中普通护肤品金额40 000元,高档胭脂金额80 000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5 650元。
(5)将2011年5月购入的1台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批高档眉笔,委托方提供的原材料成本为2 000元,本厂向委托方收取不含税加工费6 000元,开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购进高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款15 000元,增值税1 950元;从小规模纳税人处购入高档香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入40 000元。
其他相关资料:月初库存外购高档香水精买价为5 000元,月末库存外购高档香水精买价为10 000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。
根据上述资料,回答下列问题:
甲化妆品厂就业务(2)~(7)应确认的增值税销项税额为( )元。
选项
A、1 646 291.9
B、1 644 081.9
C、1 626 741.9
D、1 348 230.0
答案
D
解析
业务(2)应确认的增值税销项税额=[(21 000×100+200×18 000)+(21 000×100+200×18 000)÷(100+200)×(80+120)]×13%=1 235 000(元)。业务(3)应确认的增值税销项税额=120 000×13%=15 600(元)。业务(4)应确认的增值税销项税额=5 650÷(1+13%)×13%=650(元)。业务(5)将设备对外捐赠,应视同销售,计算增值税。根据规定,纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。应确认的增值税销项税额=(100-30)×13%×10 000=91 000(元)。业务(6)应确认的增值税销项税额=6 000×13%=780(元)。业务(7)应确认的增值税销项税额=40 000×13%=5 200(元)。甲化妆品厂就业务(2)~(7)应确认的增值税销项税额=1 235 000+15 600+650+91 000+780+5 200=1 348 230(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vkoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某市一外商投资房地产企业2013年12月销售市内商品房收入1200万元;转让一块位于县城的土地使用权,取得收入600万元,年初取得该土地使用权时支付金额480万元,转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()元
某外贸公司(位于县城),2013年8月出口货物退还增值税15万元,退还消费税30万元;内销产品实际缴纳增值税200万元}本月将一块闲置的土地转让,取得收入500万元,购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应纳城市维护建设税及教育
某运输企业位于市区。系增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元.
境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有()。
下列属于税收司法原则的有()。
某盐场2013年10月生产液体盐150万吨。销售30万吨;另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨,生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元/吨和20元/吨,外购液体盐资源税税额为10元/吨。201
下列关于减免税的说法.表述错误的是()。
下列关于车辆购置税的说法。正确的是()。
国际税收中,彻底消除国际重复征税的办法是()。
根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有()。
随机试题
社区获得性肺炎常见的病原菌包括
甲为某普通合伙企业的合伙人,甲对于非合伙企业合伙人的丁负有债务10万元。而丁对该合伙企业有10万元的债务。甲在该合伙企业中有10万元的财产份额。则:
我国建设工程监理制中,吸收了FIDIC合同条件的有关内容,对工程监理企业和监理工程师提出了( )的要求。
由无威胁因素引发的探测器的不正确报警率,被定义为该探测器的()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师对甲公司年内已注销的某人民币银行账户实施函证,银行表示无法就已注销账户回函。A注册会计师检查了该账户的注销证明原件,
注意的两个最基本的特性是()。
A.下颌角下2cm绕下颌角弧形切口B.口内翼下颌皱襞内侧纵形切口C.下颌骨下缘上2cm作平行切口D.口内翼下颌皱襞处横形切口E.下颌骨下缘下1~1.5cm作平行切口咬肌间隙脓肿应作()。
Cisco路由器执行showaccess-list命令显示如下一组信息StandardIPaccesslistblockdeny10.0.0.0,wildcardbits0.255.255.255logdeny1
Whatisthereintheshop?
______the1500’s______thefirstEuropeanexploredthecoastofCalifornia.
最新回复
(
0
)