某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2009年相关生产、经营资料如下： (1)当年取得不含税销售额9000万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，取得运输公司开具的发票； (2)本期

admin2013-04-22 35

问题某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2009年相关生产、经营资料如下：
(1)当年取得不含税销售额9000万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，取得运输公司开具的发票；
(2)本期销售产品成本5500万元；
(3)发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；
(4)发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5％；
(5)发生管理费用960万元，其中：含业务招待费140万元，残疾人员工资40万元；
(6)全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2％的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2．5％的职工教育经费(实际发生额57．5万元)；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；
(7)8月管理不善，生产车间备用的原材料毁损，账面成本60万元，企业转入营业外支出科目的部分为60万元；10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
要求：分别回答下列问题：
(1)计算该公司本年应缴纳的增值税；
(2)分别计算该公司税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(含加计扣除)、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、营业外支出金额。

选项

答案

解析

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中级会计专业技术资格

某企业按年利率10%，向银行贷款1000万元，银行要求保留15％的补偿性余额，存款利率为2％，则这项贷款的实际利率约为()。

某公司2016—2019年度业务量(直接人工／万小时)和维修成本(万元)的历史数据分别为(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分解混合成本时，应采用的两组数据是()。

根据寿命周期定价策略，企业应该采取中等价格的阶段是()。

甲企业2013年的财务杠杆系数为2．5，息税前利润(EBIT)的计划增长率为12％，假定其他因素不变，则该年普通股每股盈余增长率为()。

采用融资租赁筹资，租赁设备淘汰风险小的原因是当租赁设备面临淘汰风险时，可以将租赁资产退还给出租人。()

销售预测的定量分析法，是指在预测对象有关资料完备的基础上，运用一定的数学方法，建立预测模型，做出预测。它一般包括()。

定期预算可以保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。()

下列各项中，可以成为经济法主体的是(　　)。

下列经济法的渊源中，其法律效力仅次于宪法和法律的是(　　)。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。()

下列属于临床信息系统的是

阐述食物型暴发流行传染病的可能原因最有用的率是

在无节奏流水施工中，通常用来计算流水步距的方法是()。

下列关于股票、债券、基金风险收益的说法，不正确的有()。

支出是指企业所实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的（）。

下列关于职业道德规范“公道”的说法中，正确的是()。

颁布《盗贼重法》的朝代是()(2011年法学综合课单选第17题)

Increasingly,overthepasttenyears,people—especiallyyoungpeople—havebecomeawareoftheneedtochangetheireatinghabit

中级经济法

中级会计专业技术资格

某企业按年利率10%，向银行贷款1000万元，银行要求保留15％的补偿性余额，存款利率为2％，则这项贷款的实际利率约为()。

某公司2016—2019年度业务量(直接人工／万小时)和维修成本(万元)的历史数据分别为(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分解混合成本时，应采用的两组数据是()。

根据寿命周期定价策略，企业应该采取中等价格的阶段是()。

甲企业2013年的财务杠杆系数为2．5，息税前利润(EBIT)的计划增长率为12％，假定其他因素不变，则该年普通股每股盈余增长率为()。

采用融资租赁筹资，租赁设备淘汰风险小的原因是当租赁设备面临淘汰风险时，可以将租赁资产退还给出租人。()

销售预测的定量分析法，是指在预测对象有关资料完备的基础上，运用一定的数学方法，建立预测模型，做出预测。它一般包括()。

定期预算可以保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。()

下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。

下列经济法的渊源中，其法律效力仅次于宪法和法律的是( )。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。()

下列属于临床信息系统的是

阐述食物型暴发流行传染病的可能原因最有用的率是

在无节奏流水施工中，通常用来计算流水步距的方法是()。

下列关于股票、债券、基金风险收益的说法，不正确的有()。

支出是指企业所实际发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的（）。

下列关于职业道德规范“公道”的说法中，正确的是()。

颁布《盗贼重法》的朝代是()(2011年法学综合课单选第17题)

Increasingly,overthepasttenyears,people—especiallyyoungpeople—havebecomeawareoftheneedtochangetheireatinghabit

下列各项中，可以成为经济法主体的是(　　)。

下列经济法的渊源中，其法律效力仅次于宪法和法律的是(　　)。