某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含

admin2018-06-22 57

问题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。

选项 A、19．78
B、12．95
C、22．06
D、23．14

答案B

解析销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品)，在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品)，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的增值税=(20+14+30)×17％一6=4．88(万元)该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0．7)+30]×15％=8．07(万元)当期应缴纳增值税、消费税合计=4．88+8．07=12．95(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是(　　)。

在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括(　　)。

根据增值税有关规定，一般纳税人在下列(　　)情况下，不可以开具增值税专用发票。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

乳岩的特点是()

ThePharmacopoeiaOftheUnitedStatesOfAmerican的缩写是

导游人员资格证书由()颁发。

请阅读下列材料，并按要求作答。看一看，因数与积的小数位数有什么关系。想一想：上面这些小数乘法是怎样计算的?3．7×4．60．29×0．076．5×8．4若指导高学段小学生学习本课内容，试确定教学目标与教学重点。

全国人民代表大会常务委员会可以决定全国进入紧急状态。()

不必然任何经济发展都导致生态恶化，但不可能有不阻碍经济发展的生态恶化。以下哪项最为准确地表达了题干的含义?()

关于地理现象，下列说法错误的是：

Thefirsttrainingclassforemployeesofstate-ownedenterprises,sponsoredbytheStateDevelopmentandPlanningCommissionan

税法一

税务师职业资格

下列哪种情况属于自制应税消费品( )。

下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。

在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括( )。

根据增值税有关规定，一般纳税人在下列( )情况下，不可以开具增值税专用发票。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有( )。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是( )。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。

乳岩的特点是()

ThePharmacopoeiaOftheUnitedStatesOfAmerican的缩写是

导游人员资格证书由()颁发。

请阅读下列材料，并按要求作答。看一看，因数与积的小数位数有什么关系。想一想：上面这些小数乘法是怎样计算的?3．7×4．60．29×0．076．5×8．4若指导高学段小学生学习本课内容，试确定教学目标与教学重点。

全国人民代表大会常务委员会可以决定全国进入紧急状态。()

不必然任何经济发展都导致生态恶化，但不可能有不阻碍经济发展的生态恶化。以下哪项最为准确地表达了题干的含义?()

关于地理现象，下列说法错误的是：

Thefirsttrainingclassforemployeesofstate-ownedenterprises,sponsoredbytheStateDevelopmentandPlanningCommissionan

下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是(　　)。

在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括(　　)。

根据增值税有关规定，一般纳税人在下列(　　)情况下，不可以开具增值税专用发票。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。