某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含

admin2018-06-22 34

问题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。

选项 A、19．78
B、12．95
C、22．06
D、23．14

答案B

解析销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品)，在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品)，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的增值税=(20+14+30)×17％一6=4．88(万元)该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0．7)+30]×15％=8．07(万元)当期应缴纳增值税、消费税合计=4．88+8．07=12．95(万元)。

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税法一

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税法一

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享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的(　　)。

税收保全措施的内容有(　　)。

关税的征税范围包括下列项目中的(　　)。

税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。

患者男性，因上前牙牙龈反复出现瘘管，X线片显示根管钙化，经过多次正规治疗后无效，拟行根尖手术该患者适宜采用的手术切口是A．半月形瓣B．扇形瓣C．全厚粘骨膜瓣D．矩形瓣E．以上皆不正确

下列个人理财业务人员的做法中，需要负刑事责任的是（）

“园本教研”的三要素是()

AroundhalfofallteenagersintheUKareputtingthemselvesatriskoffoodpoisoningbecausetheydon’twashtheirhandsbefo

OneafternooninJanuary1989,SusanSharp,43,andher8-year-oldson,David,werewalkinghard【C1】______anicyparkinglot,【C2

Youwillhearaninterviewaboutdifferentmoneytypesinorder:guardians,idealists,artisans,rationalsandthemixedtype.F

STOMACH:

SomeTheoriesofHistoryI.TheproblemsofunderstandinghistoryHistorywithwrittenrecords:therecordsmaybe【T1】______

DisagreementmarkshistoricalappraisalsofAmerica’semergenceasagreatpowerattheturnofthetwentiethcentury.Ontheo

税法一

税务师职业资格

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括( )。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是( )。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的( )。

税收保全措施的内容有( )。

关税的征税范围包括下列项目中的( )。

税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有( )。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有( )。

患者男性，因上前牙牙龈反复出现瘘管，X线片显示根管钙化，经过多次正规治疗后无效，拟行根尖手术该患者适宜采用的手术切口是A．半月形瓣B．扇形瓣C．全厚粘骨膜瓣D．矩形瓣E．以上皆不正确

下列个人理财业务人员的做法中，需要负刑事责任的是（）

“园本教研”的三要素是()

AroundhalfofallteenagersintheUKareputtingthemselvesatriskoffoodpoisoningbecausetheydon’twashtheirhandsbefo

OneafternooninJanuary1989,SusanSharp,43,andher8-year-oldson,David,werewalkinghard【C1】______anicyparkinglot,【C2

Youwillhearaninterviewaboutdifferentmoneytypesinorder:guardians,idealists,artisans,rationalsandthemixedtype.F

STOMACH:

SomeTheoriesofHistoryI.TheproblemsofunderstandinghistoryHistorywithwrittenrecords:therecordsmaybe【T1】______

DisagreementmarkshistoricalappraisalsofAmerica’semergenceasagreatpowerattheturnofthetwentiethcentury.Ontheo

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的(　　)。

税收保全措施的内容有(　　)。

关税的征税范围包括下列项目中的(　　)。

税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。