某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含

admin2018-06-22 40

问题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。

选项 A、19．78
B、12．95
C、22．06
D、23．14

答案B

解析销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品)，在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品)，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的增值税=(20+14+30)×17％一6=4．88(万元)该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0．7)+30]×15％=8．07(万元)当期应缴纳增值税、消费税合计=4．88+8．07=12．95(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是(　　)。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

下列属于吸收个人和机构存款，并发放贷款的存款性金融机构是()。

含有罂粟壳的方剂是

长期应用可以导致成瘾的是

风湿性心内膜炎好发于()。

大型工业项目施工招标的资格预审表的内容不包括(　　)。

下列各项中，符合房产税规定的有()。

公开招标的物业管理项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交文件截止之日止，最短不得少于()日。

注意的起伏又称为()。

实验组和控制组后测实验设计的前提假设是()。

IEEE802.3u规定的快速以太网物理层规范100Base-Fx采用______传输介质。A．5类UTPB．STPC．光纤D．红外

税法一

税务师职业资格

下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有( )。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括( )。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有( )。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有( )。

下列属于吸收个人和机构存款，并发放贷款的存款性金融机构是()。

含有罂粟壳的方剂是

长期应用可以导致成瘾的是

风湿性心内膜炎好发于()。

大型工业项目施工招标的资格预审表的内容不包括( )。

下列各项中，符合房产税规定的有()。

公开招标的物业管理项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交文件截止之日止，最短不得少于()日。

注意的起伏又称为()。

实验组和控制组后测实验设计的前提假设是()。

IEEE802.3u规定的快速以太网物理层规范100Base-Fx采用______传输介质。A．5类UTPB．STPC．光纤D．红外

下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是(　　)。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

大型工业项目施工招标的资格预审表的内容不包括(　　)。