某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含

admin2018-06-22 22

问题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。

选项 A、19．78
B、12．95
C、22．06
D、23．14

答案B

解析销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品)，在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品)，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的增值税=(20+14+30)×17％一6=4．88(万元)该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0．7)+30]×15％=8．07(万元)当期应缴纳增值税、消费税合计=4．88+8．07=12．95(万元)。

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税法一

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下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

防腐层的阴极剥离是由于电子渗透起了释放()的作用引起的。

简述信息系统的目标及其具有的功能。

在自然光线下，瞳孔直径约为

监理工程师不能按时参加验收，须在开始验收()向承包人提出书面延期要求。

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

_________是新疆维吾尔族著名的古典音乐，由声乐、器乐、舞蹈组合而成。

Devil,V8,Anal,Christ;theseareamongthebabynames【C1】______byNewZealand’sdepartmentofinternalaffairs,whorecently【C

Whatarethreebenefitsofimplementingvlans?

存储计算机当前正在执行的应用程序和相应的数据的存储器是__________。

A、Theirbusinesshoursarelimited.B、Theirsafetymeasuresareinadequate.C、Theirbankingproceduresamcomplicated.D、Theydo

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下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有( )。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有( )。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有( )。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是( )。

防腐层的阴极剥离是由于电子渗透起了释放()的作用引起的。

简述信息系统的目标及其具有的功能。

在自然光线下，瞳孔直径约为

监理工程师不能按时参加验收，须在开始验收()向承包人提出书面延期要求。

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

_________是新疆维吾尔族著名的古典音乐，由声乐、器乐、舞蹈组合而成。

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A、Theirbusinesshoursarelimited.B、Theirsafetymeasuresareinadequate.C、Theirbankingproceduresamcomplicated.D、Theydo

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。