首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×21年初“预计负债——产品保修费用”科目余额100万元,2×21年度由于销售产品提供保修服务确认“预计负债——产品保修费用”300万元,2×21年实际发生产品保修支出180万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的
甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×21年初“预计负债——产品保修费用”科目余额100万元,2×21年度由于销售产品提供保修服务确认“预计负债——产品保修费用”300万元,2×21年实际发生产品保修支出180万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的
admin
2022-06-30
53
问题
甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×21年初“预计负债——产品保修费用”科目余额100万元,2×21年度由于销售产品提供保修服务确认“预计负债——产品保修费用”300万元,2×21年实际发生产品保修支出180万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,甲企业在2×21年12月31日的可抵扣暂时性差异余额是( )万元。
选项
A、400
B、100
C、55
D、220
答案
D
解析
2×21年末预计负债的账面价值=100+300-180=220(万元),因税法规定该预计费用在实际发生时允许税前扣除,所以未来期间可税前扣除的金额为220万元,故计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额=220-220=0,因此2×21年末可抵扣暂时性差异余额为220万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vuG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬,应借记()科目。
2016年10月,甲公司决定放弃其所有的纺织厂,这些纺织厂构成了一项主要业务。在截至2017年12月31日的一年里停止了纺织厂的所有运营。2016年12月31日应作为终止经营列报。()
为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料不属于存货。()
下列不同方式下取得存货,对于存货初始计量说法正确的有()。
企业期末编制资产负债表时,下列各项应列示在“存货”项目中的有()。
2017年11月15日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同,约定甲公司于2018年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2017年12月31日,甲公司库存该产品100件,每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预
B公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2017年9月26日B公司与M公司签订销售合同:由B公司于2018年3月6日向M公司销售笔记本电脑1000台,每台售价1.2万元。2017年12月31日B公司库存笔记本电脑1200台,单位成本1万元,账面成本为
会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账,并列报于财务报表而确定其金额的过程。()
下列关于可靠性会计信息质量要求,说法正确的有()。
依据《企业会计准则第8号—资产减值》的有关规定,下列说法中正确的有()。
随机试题
新的会计年度开始,可以继续使用不必更换新账的是()。
(2013年4月第8题)以下关于电话访问法的特点的说法,哪一项是错误的?()
乍暖还寒时候,最难将息。
下列属于X线机辅助装置的是
消费金融公司向个人发放消费贷款不应超过客户风险承受能力且借款人贷款余额最高不得超过人民币()万元。
根据费德勒模型提出的结论,当领导者处于最不有利的情景时,应采用()领导方式。
关于中国古代哲学的说法,下列选项不正确的是()。
1927年蒋介石在南京建立政权,其新特点是()
人民法院受理宣告死亡案件,因意外事故失踪的公告期为()。
设其中g(x)有二阶连续导数,且g(0)=1,g’(0)=一1讨论f’(x)在(一∞,+∞)上的连续性.
最新回复
(
0
)