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位于市区的某首饰店系增值税一般纳税人,2019年8月发生如下业务: (1)“以旧换新”方式销售金项链100条,每条新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元。 (2)“以旧换新”方式销售某品牌
位于市区的某首饰店系增值税一般纳税人,2019年8月发生如下业务: (1)“以旧换新”方式销售金项链100条,每条新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元。 (2)“以旧换新”方式销售某品牌
admin
2020-12-11
49
问题
位于市区的某首饰店系增值税一般纳税人,2019年8月发生如下业务:
(1)“以旧换新”方式销售金项链100条,每条新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元。
(2)“以旧换新”方式销售某品牌镀金手表50块,此表对外销售价每块不含税12000元,旧表作价1500元。
(3)同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚,同类不含税售价为3347.37元/枚。
(4)销售包金项链110条,向消费者开出的普通发票注明金额为50000元。
(5)销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票注明金额为80000元。
已知:高档手表消费税税率为20%,本期购进金银首饰等取得增值税专用发票上注明的进项税额为14万元。
根据上述资料,回答下列问题:
该首饰店本月应缴纳的消费税为( )元。
选项
A、45651.29
B、50574.63
C、54234.67
D、62117.35
答案
C
解析
业务(1)应缴纳的消费税为51724.14元;业务(2)不缴纳消费税;业务(3)应缴纳的消费税为50210.55元;业务(4)(5),包金和镀金项链不属于在零售环节征收消费税的金银首饰。
该首饰店本月应缴纳的消费税=51724.14+2510.53=54234.67(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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