首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录: 借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费一应交增值税(进项税额
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录: 借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费一应交增值税(进项税额
admin
2022-10-11
35
问题
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录:
借:在建工程 58500
贷:库存商品 50000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8500
企业按月结转损益,已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。
则以下调整会计分录中,正确的是( )。
选项
A、借:应交税费一应交所得税 2500
贷:本年利润 2500
B、借:在建工程850
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
C、借:应交税费一应交所得税 1250
贷:本年利润 1250
D、借:在建工程 850
贷:应交税费一应交增值税(进项税额) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
借:本年利润 1250
贷:应交税费一应交所得税 1250
答案
B
解析
增值税法中,企业将自产产品用于非应税项目的,应视同销售处理,计算增值税销项税额,但企业所得税法中,对自产产品用于企业在建工程的不做视同销售处理。增值税销项税额=50000×(1+10%)×17%=9350(元)
调整会计分录:
借:在建工程850
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vz4g777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
代制会计凭证的操作规范。
资料:A直辖市南城区的海陵酒店,被确定为定期定额纳税户,其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营,钱某每月向张某交承包费4000元,有关承包经营事项,张某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效。200
代理代扣代缴税务登记操作要点。
注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时,审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的;有无弄虚作假、重复列支工资,扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照,看各月是否均衡,对突然偏高的月份应与本
企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入,属于企业所得税中的( )。
注册税务师对印花税应税合同适用税率代理审查的要点有()。
对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时,个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以扣除的有()。
张某因不服税务局查封其财产的决定,向上级机关申请复议,要求撤销查封决定,但没有提出赔偿要求。复议机关经审查认为该查封决定违法,决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失,复议机关应()。
某饭店经营范围为餐饮服务、外卖服务,则税种认定是( )。
注册税务师为个体工商户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体工商户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。
随机试题
二手资料的缺点包括()
提高CT图像的空间分辨力,不包括
离子对比色测定的必要条件是
男性患者,右下6缺失,行双端固定桥修复。固定桥试戴时,用力戴人后,邻牙出现胀痛,最可能的原因是
患者,男,25岁,因感冒所致的流涕、咳嗽、发热等症状携带下列药物咨询药师,药师应推荐使用的药物是()。
个人住房贷款的常用还款方式有()。
甲单位为中央级气象事业单位,已实行国库集中收付制度。执行2019年《政府会计制度》,2019年发生如下事项:(1)甲单位为了提高天气预报的准确度,决定采购一台高性能大型气象预报设备,经财政部批复的预算为1500万元。在实际采购过程中,发现该类设备已列入《
个体的心理发展是指个体活动的心理调节机制方面的变化。个体的心理调节机制由一系列相互关联的心理因素构成。()
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:()
Therealtrouble______theirlackofconfidenceintheirabilities.
最新回复
(
0
)