首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录: 借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费一应交增值税(进项税额
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录: 借:在建工程 58500 贷:库存商品 50000 应交税费一应交增值税(进项税额
admin
2022-10-11
47
问题
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录:
借:在建工程 58500
贷:库存商品 50000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8500
企业按月结转损益,已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。
则以下调整会计分录中,正确的是( )。
选项
A、借:应交税费一应交所得税 2500
贷:本年利润 2500
B、借:在建工程850
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
C、借:应交税费一应交所得税 1250
贷:本年利润 1250
D、借:在建工程 850
贷:应交税费一应交增值税(进项税额) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
借:本年利润 1250
贷:应交税费一应交所得税 1250
答案
B
解析
增值税法中,企业将自产产品用于非应税项目的,应视同销售处理,计算增值税销项税额,但企业所得税法中,对自产产品用于企业在建工程的不做视同销售处理。增值税销项税额=50000×(1+10%)×17%=9350(元)
调整会计分录:
借:在建工程850
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vz4g777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
简述注册税务师对房地产业开发企业销售不动产的营业税纳税代理审核的要点。
陈某为美籍华人,从2006年开始在中国境内某市某外国企业分支机构任职,2008年取得以下收入,试简述相关税法规定,并计算其各笔收入的应纳个人所得税。(1)陈某每月从境内外国企业分支机构取得收入50000元,从境外总机构取得收入100000元,6月份从
简述注销税务登记的适用范围。
某税务师事务所于2003年5月受托对某食品加工厂(系增值税一般纳税人)2003年4月份发票使用情况进行审查,发现如下问题:(1)从农民手中收购玉米100000公斤,用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价100000元,按10%计提进项税额。(
根据现行有关税收政策规定,简述折扣销售在增值税、营业税和企业所得税上分别应如何处理。
注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时,发现企业记录有如下一些核算内容,其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得(损失)明细表”有关栏目的有()。
赵某的旅店2009年1月开业,因一直未申报,县地税局几次通知其申报,其拒不申报。2009年10月7日县地税局稽查核定其欠缴税款5万元,并于2009年10月10日对赵某处以补交税款和滞纳金,罚款10万元的决定。王某是赵某的好朋友,他认为地税局的罚款过重,所
根据《征管法》的规定,下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有()。
李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。(1)2009年4月1日,任职8年的李某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,
某锅炉制造企业,2007年资产负债表的年末数中固定资产原值共计2000万元,固定资产中有原值为800万元的房屋,全部为企业的生产经营用房。2008年7月1日将其中的200万元房产转入投资性房地产科目用于出租,年租金50万元,租金尚未收到。当地规定允许减除房
随机试题
引发系统性金融风险的因素有()。
A.Th1细胞B.Th2细胞C.NK细胞D.Tc(CTL)细胞E.巨噬细胞分泌IL-1和IL-12等细胞因子,参与免疫调节
下列哪种排脓方式对根尖周组织破坏性最大
构成机器设备重置成本的间接费用主要有()。
1979年~1993年,中国电信业的经营方式是()。
“从学生选课信息表中找出无成绩的元组”的SQL语句是在“查询选修课程号为4,且成绩在80分以上的所有学生的学号和姓名”的SQL语句中,将使用的表是
CPU状态分为目态和管态两种,从目态转换到管态的唯一途径是
使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3.cpp。其中定义的类并不完整,按要求完成列操作,将类的定义补充完整,实现以下功能:(1)完成CBook类构造函数,对整型变量ID和作者Author进行赋值,请在注释∥********1********后添
将考生文件夹下CPC文件夹中的文件TOKEN.DOCX移动到考生文件夹下STEEL文件夹中。
Therealtrouble______theirlackofconfidenceintheirabilities.
最新回复
(
0
)