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  3. 2014年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2014年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2014年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异

2014年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2014年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2014年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异

admin2015-07-30  64
问题 2014年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2014年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2014年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2014年的所得税费用是(     )万元。
选项 A、52．5
B、55
C、57．5
D、60
答案B
解析 应交所得税＝(210－10＋20－5／25％)×25％＝50(万元)，递延所得税负债的当期发生额＝25－20＝5(万元)，甲公司2014年的所得税费用＝50＋5＝55(万元)；或者因税率不变，甲公司2014年的所得税费用＝(210－10＋20)×25％＝55(万元)，选项B正确。
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