某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )

admin2017-05-26 54

问题某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。

选项 A、18
B、11
C、39
D、42

答案A

解析准予在企业所得税前扣除的利息费用=300×2×7％=42(万元)，实际发生60万元，所以需纳税调整18万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

某公司代雇员负担个人所得税税额，2005年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为(　　)元。

我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(　　)。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是(　　)。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　　)计算征收。

某单位转让一幢已经使用的楼房，原价500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为(　　)万元。

某外商投资企业，原适用税率为15%，2009年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2009年计算企业所得税时适用税率为(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是(　　)。

李先生的经常居住地为C市，他在A市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在B市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙，则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是(　　)。

左归丸中配伍鹿角胶的作用是

只要各国之间存在生产技术上的相对差别，使各国在不同的产品上具有比较优势，使国际分工和国际贸易成为可能，是哪种理论的观点

在稳定性计算中，若用欧拉公式算得压杆的临界压力为Fcr，而实际上压杆属于中柔度压杆，则()。

屋架是由杆件组成的构件体系，其节点一般假定为()。

公安工作的基本方针是()。

人烟辐辏：鸡犬相闻：繁盛

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税务师职业资格

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。

某公司代雇员负担个人所得税税额，2005年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。

我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。

按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是( )。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。

某单位转让一幢已经使用的楼房，原价500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。

某外商投资企业，原适用税率为15%，2009年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2009年计算企业所得税时适用税率为( )。

根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是( )。

李先生的经常居住地为C市，他在A市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在B市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙，则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( )。

左归丸中配伍鹿角胶的作用是

只要各国之间存在生产技术上的相对差别，使各国在不同的产品上具有比较优势，使国际分工和国际贸易成为可能，是哪种理论的观点

在稳定性计算中，若用欧拉公式算得压杆的临界压力为Fcr，而实际上压杆属于中柔度压杆，则()。

屋架是由杆件组成的构件体系，其节点一般假定为()。

公安工作的基本方针是()。

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下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

某公司代雇员负担个人所得税税额，2005年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为(　　)元。

我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(　　)。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是(　　)。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　　)计算征收。

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