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  3. 三浦公司为一般纳税人,增值税税率为17%,某年9月份发生业务如下: (1)开出支票购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款500万元,增值税额85万元。材料验收入库。 (2)销售产品一批,增值税专用发票上注明货款1000万元,增值税额170万元,货款尚未收

三浦公司为一般纳税人,增值税税率为17%,某年9月份发生业务如下: (1)开出支票购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款500万元,增值税额85万元。材料验收入库。 (2)销售产品一批,增值税专用发票上注明货款1000万元,增值税额170万元,货款尚未收

admin2011-04-15  37
问题 三浦公司为一般纳税人,增值税税率为17%,某年9月份发生业务如下:
(1)开出支票购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款500万元,增值税额85万元。材料验收入库。
(2)销售产品一批,增值税专用发票上注明货款1000万元,增值税额170万元,货款尚未收到。
(3)向农民购入农产品一批,用现金支票支付价款为10万元,农产品已验收入库。
(4)通过门市部向个人出售产品价款70.2万元,收到现金。
(5)用原材料和产成品各一批对外单位进行长期股权投资。该批原材料成本30万元,组成计税价格为33万元,该批产成品成本80万元,组成计税价格为88万元。
(6)期末通过盘点发现某原材料盘亏,实际成本为15万元,相应的增值税额为2.55万元,此项盘亏属非正常损失。
(7)以银行存款交清上月欠交的增值税93.6万元。
(8)转出本月未交或多交的增值税。
要求:根据上述资料,编制相关的会计分录。“应交税金”要求列示明细科目。
选项
答案(1)借:原材料5000000 应交税金———应交增值税(进项税额)850000 贷:银行存款5850000 (2)借:应收帐款11700000 贷:主营业务收入10000000 应交税金———应交增值税(销项税额)1700000 (3)借:原材料87000 应交税金———应交增值税(进项税额)13000 贷:银行存款100000 (4)借:现金702000 贷:主营业务收入600000 应交税金———应交增值税(销项税额)102000 (5)借:长期股权投资1305700 贷:原材料300000 库存商品800000 应交税金———应交增值税(销项税额)205700 (6)借:待处理财产损溢175500 贷:原材料150000 应交税金———应交增值税(进项税额转出)25500 (7)借:应交税金———未交增值税936000 贷:银行存款936000 (8)借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)1170200 贷:应交税金———未交增值税1170200
解析
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