甲公司适用的所得税税率为25%,2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月2日,甲公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任4 000万元。因甲公司在2019年末未能发现

admin2020-11-19  30

问题 甲公司适用的所得税税率为25%,2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月2日,甲公司被告知因被担保人财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任4 000万元。因甲公司在2019年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实,故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定,为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。甲公司下列会计处理中,不正确的是(     )。

选项 A、作为资产负债表日后调整事项处理
B、应在2019年利润表中确认营业外支出4 000万元
C、应在2019年资产负债表中确认预计负债4 000万元
D、应在2019年资产负债表中确认递延所得税资产1 000万元

答案D

解析 按照税法规定,企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除,产生的是非暂时性差异,所以不确认递延所得税资产。
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