甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项。 (1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批，支

admin2020-06-03 62

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项。
(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1 040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

选项

答案需要缴纳增值税。理由：将自产货物用于职工食堂，属于用于集体福利，应视同销售计算销项税额。视同销售行为发生时，应计算销项税额，其销售额的确定按照下列顺序：①按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。故事项(6)中甲企业的销项税额=2×1×(1+10％)×17％=0．37(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/w3V0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法中，正确的有()。

股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。()

甲、乙、丙、丁欲设立一有限责任公司，根据《公司法》的规定，下列关于出资方式的表述中，正确的是()。

甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()。

某有限责任公司的下列人员中，可以担任该公司监事的有()。

原告向两个以上有管辖的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。()

建筑工程资料管理系统中进行资料归档，需先进行()。

某建设项目的计算期为10年，基准收益率为10%，经计算静态投资回收期为7年，动态投资回收期为12年，则该项目的财务内部收益率为(　　)。

在进行财产清查时，应做好()方面的准备工作。

(2013年)下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。

甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《合同法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是()。

以下不属于废品损失的有（）。

衣服：人

"Congratulations,Mr.Cooper.It’sagirl."Fatherhoodisgoingtohaveadifferentmeaningandbringforthadifferentresp

ForLondon-basedMichelleBrideau,10yearsinthetravelindustryfeltlikeaneternity.Whatstartedaslowpayandhighstres

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法中，正确的有()。

股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。()

甲、乙、丙、丁欲设立一有限责任公司，根据《公司法》的规定，下列关于出资方式的表述中，正确的是()。

甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()。

某有限责任公司的下列人员中，可以担任该公司监事的有()。

原告向两个以上有管辖的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。()

建筑工程资料管理系统中进行资料归档，需先进行()。

某建设项目的计算期为10年，基准收益率为10%，经计算静态投资回收期为7年，动态投资回收期为12年，则该项目的财务内部收益率为( )。

在进行财产清查时，应做好()方面的准备工作。

(2013年)下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。

甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《合同法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是()。

以下不属于废品损失的有（）。

衣服：人

"Congratulations,Mr.Cooper.It’sagirl."Fatherhoodisgoingtohaveadifferentmeaningandbringforthadifferentresp

ForLondon-basedMichelleBrideau,10yearsinthetravelindustryfeltlikeaneternity.Whatstartedaslowpayandhighstres

某建设项目的计算期为10年，基准收益率为10%，经计算静态投资回收期为7年，动态投资回收期为12年，则该项目的财务内部收益率为(　　)。