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  3. 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期

2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期

admin2018-12-21  77
问题 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
    (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
    (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
    (3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31 000万元。
    (其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税)
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数
计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
选项
答案①房地产开发成本﹦6 000(万元) ②房地产开发费用﹦600﹢(9 324﹢6 000)×5％﹦1 366．2(万元) ③允许扣除的税金及附加﹦290(万元) ④其他扣除项目﹦(9 324﹢6 000)×20％﹦3 064．8(万元) 允许扣除项目金额的合计数﹦9 324﹢6 000﹢1 366．2﹢290﹢3 064．8﹦20 045(万元)
解析
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