首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余
admin
2017-06-16
92
问题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2016年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、25
B、95
C、100
D、115
答案
D
解析
2016年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元),因可变现净值为500万元,所以账面价值为500万元,计税基础=1600×60%=960(万元),因该事项在合并财务报表应列示的递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/w5m0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是晕大的,表明该非货币性资产交换具有商业实质。()
借款费用准则中的资产支出包括()。
下列项目中,属于借款费用应予资本化的资产范围的有()。
A公司于2013年1月1日从证券市场上购入B公司于2012年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产核算,该债券系5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2017年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券的实际年利率为4%
下列关于应收款项减值测试和确定的表述中,正确的有()。
A公司持有B公司40%的股权,2013年11月30日,A公司出售所持有B公司股权中的25%。出售时A公司账面上对B公司长期股权投资的构成为:投资成本3600万元。损益调整为960万元,其他权益变动600万元。出售取得价款1410万元。A公司2013年11月
关于损失,下列说法中,正确的有()。
下列项目中.可以作为汇兑损益计入当期损益的有()。
2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909.75万元,另外支付交易费用10万元。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算,不考虑其他因素,交易费用10万元在以下()科目中反映。
下列项目中,属于估值技术的有()。
随机试题
A,正中神经B,桡神经C,尺神经D,腓肠神经E,胫神经神经损伤后,拇指功能受到严重影响的是
小舞蹈病三联征是指
金属反射绝热结构主要采用的施工方法是()。
()不是商用房贷款可以采用的担保措施。
所以动心忍性,__________。(《孟子》)
我们党在长期执政条件下,保持先进性和增强创造力的决定性因素是坚持解放思想、实事求是的思想路线,弘扬与时俱进的精神。()
()主持全国人民代表大会的选举工作。
古代由中国通往欧洲古罗马的“丝绸之路”的起点是哪里?
Maryhasblendedtheingredients.
Thehousesinthisareawereallerectedin______ofhousingregulations.
最新回复
(
0
)