首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余
admin
2017-06-16
62
问题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2016年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、25
B、95
C、100
D、115
答案
D
解析
2016年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元),因可变现净值为500万元,所以账面价值为500万元,计税基础=1600×60%=960(万元),因该事项在合并财务报表应列示的递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/w5m0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月1日,与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为17万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的
2013年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为10000万元(不含增值税),从销售当年开始分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为6000万元。假定该销售商品符合收入确认条件,同期银行贷款年利率为6%。不
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权。甲设备的账丽原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值和计税价格均为500万元,同时A公司支付清理费用2万元。A公司收到补价
甲公司于2012年1月1日,为建造某工程项目专门以面值发行公司债券4000万美元,年利率为6%,期限为3年。合同约定,每年1月1日支付利息,到期还本。工程于2012年1月1日开始实体建造,2013年12月31日完工,达到预定可使用状态,期间发生的资产支出如
对包含境外经营的合并财务报表编制的特别处理。下列说法中正确的有()。
长江公司于2013年1月1日动工兴建一办公楼,工程于2014年9月30日完工,达到预定可使用状态。长江公司建造工程资产支出情况如下:(1)2013年4月1日,支出2000万元(2)2013年6月1日,支出1000万元:(3)2013年7月1日,支出3
业构建的符合借款费用资本化条件的固定资产各部分分别完工,每部分在其他部分继续建造过程中可供单独使用,且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完成的,应当停止与该部分资产相关的借款费用资本化。()
购买债券时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的短期债券投资利息计入应收利息,实际收到该利息时,借记“银行存款”,贷记“应收利息”,不计入当期损益。()
2012年5月1日,A公司支付价款1060000元,从二级市场购入B公司发行的股票100000股,每股价格10.6元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元),另支付交易费用1000元。假定不考虑其他因素,2012年5月1日,A公司应将已宣告但尚未发
非货币性资产交换中,采用估值技术确定换入资产或换出资产公允价值时,要求采用该估值技术确定的公允价值估计数的变动区间很小,或者在公允价值估计数变动区间内,各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定。()
随机试题
下述不属于风湿性心脏病二尖瓣狭窄基本病理变化的是
人身意外伤害保险的保障项目包括被保险人因意外伤害导致的_________、_______、_________、_____________。
什么是酶?酶与一般催化剂有何区别?
设λ1,λ2是矩阵A的两个不同的特征值,ξ,η是A的分别属于λ1,λ2的特征向量,则以下选项中正确的是()。
项目法人和相关单位应在收到审计结论()个工作日内执行完毕,并向水利审计部门报送审计整改报告。
某境内投资者以外汇资金向境外投资1000万美元。根据外汇管理的有关规定,该投资者应向所在地外汇管理机构缴存的汇回利润保证金为()万美元。
结算和担保属于同类表外业务。()
设平面区域D用极坐标表示为
ThebastionofexcellenceinAmericaneducationisbeingdestroyedbystatebudgetcutsandmountingcosts.Whateverelseitis,
Manypeoplewhoareadoptingachildexpectittobringgreatjoytotheirlife.Butwhen【C1】______parentswanttheirchildbac
最新回复
(
0
)