首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为2
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为2
admin
2022-05-31
25
问题
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税税额为28.6万元。协议规定,长江公司应在2020年4月30日将a产品购回,回购价为250万元,另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。
(2)3日,与B公司签订协议,委托其代销b商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的10%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元,实际成本为36万元,商品已运往B公司。本月月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的70%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(3)5日,向C公司销售一批c商品,不合增值税的销售价格为300万元,该批商品成本为240万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。8日,C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,长江公司同意按不舍增值税的销售价格给予10%的折让,并开具红字增值税专用发票。10日,长江公司收到C公司支付的款项。
(4)10日,长江公司向D公司赊购d商品200件,单位售价为0.3万元(不合增值税),单位成本为0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为20天,3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司,长江公司根据实际退货数量,给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回,长江公司根据以往的经验,合理地估计退货率为15%。退货期满日,D公司实际退回商品25件。
(5)18日,长江公司与E公司签订一项合同,约定长江公司向E公司销售其生产的X、Y大型设备,X大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元,Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元,合同价款总额(含税)为40.68万元。合同约定,合同价款于合同开始日一次性支付,并在当日交付X大型设备,10日后交付Y大型设备。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务,其控制权于交付当日转移给E公司。该合同履约义务均已按期执行。
假设不考虑长江公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料,回答下列各题:
长江公司2019年12月份应确认主营业务收入( )万元。
选项
A、393.50
B、423.50
C、613.50
D、643.50
答案
A
解析
长江公司12月份应确认的主营业务收入=50×70%+300×(1-10%)+0.3×(200-25)+40.68÷(1+13%)=393.5(元)。
业务(1)属于具有融资性质的售后回购,不确认收入,收到的款项应确认为负债(其他应付款和应交税费)。 借:银行存款 248.6
贷:其他应付款 220
应交税费——应交增值税(销项税额) 28.6
回购价与原售价的差额应在回购期内计提利息,并计入财务费用。12月31日应确认财务费用=(250-220)÷5=6(万元)。
借:财务费用 6
贷:其他应付款 6
2020年1月末、2月末、3月末、4月末分别做如上分录。
4月30日回购时:
借:其他应付款(220+6×5)250
应交税费——应交增值税(进项税额) 32.5
贷:银行存款 282.5
业务(2)的账务处理如下:
借:发出商品 36
贷:库存商品 36 借:银行存款 36.05
销售费用
(50×70%×10%)3.5
贷:主营业务收入 (50×70%)35
应交税费——应交增值税(销项税额)4.55
借:主营业务成本(36×70%)25.2
贷:发出商品 25.2
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wDSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司和乙公司2013年有关交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营政策的控制,当日办理完毕股权登记手续,不考虑相关税费,另以银行存款支付中介机构评估乙公司资产的评估费20万元。当日乙公
下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中,错误的是()。(2015年学员回忆版)
在财务分析中,投资人关心的内容不包括()。
下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中,不正确的有()。
对在建工程业务核算时,下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是()。
下列各项中,企业应作为存货核算的有()。
某公司采用实际成本法对存货进行核算,2015年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏(管理不善造成),盘亏原材料成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为17万元,已计提存货跌价准备20万元。根据盘点结果,该公司应作的正确会计分录是()。
下列关于收入的说法中,错误的是()。
企业因对外担保事项可能产生的负债,在担保涉及诉讼的情况下,下列说法中正确的有()。
随机试题
维持人体内脏位置相对恒定的脏器是
一男婴,体重7.5kg,身长66cm,头围44cm,左腕骨骨化中心2个。此婴儿可能的月龄是
以下()项目应严格限制以划拨方式出让。
有限责任公司监事会中应当包括适当的职工代表,职工代表的比例为()。
下列各项关于或有事项会计处理的表述中,不正确的是()。
秘书人员使用的开放而友好的身体语言包括()。
设A为三阶实对称矩阵,α1=(m,-m,1)T是方程组AX=0的解,α2=(m,1,1-m)T是方程组(A+E)X=O的解,则m=______.
在OSI网络管理标准中定义了网络管理的5大功能。对历史数据进行分析、统计和整理,为未来的网络规划提供参考的功能属于(1);提供一系列实时数据采集、分析和可视化工具,对流程、负载、丢包、温度、内存、延迟等网络设备和线路进行实时检测的功能属于(2);接收报警信
软件产品生产周期长、耗资巨大,必须特别注意保证质量,而通常保证软件质量的措施可归为四方面,即复审、复查、管理复审和测试,不同的方面反映了软件质量保证措施中的不同需要,试回答以下问题并适当加以阐述:1、复审、复查、管理复审和测试各自包括的具体内容是什么,它
A、Hehasbeentiredofdoingthesamethingseveryday.B、Heisinabadmoodforsomespecialreasons.C、Hedoesn’twanttogoo
最新回复
(
0
)