首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城经纬物资供销公司系增值税一般纳税人,2015年会计账务已结,决算报表已编制。2016年3月15日企业所得税汇算清缴期限内,诚信税务师事务所受经纬物资供销公司委托对其2015年度的纳税情况进行审核,并出具2015年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。税务师经
某县城经纬物资供销公司系增值税一般纳税人,2015年会计账务已结,决算报表已编制。2016年3月15日企业所得税汇算清缴期限内,诚信税务师事务所受经纬物资供销公司委托对其2015年度的纳税情况进行审核,并出具2015年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。税务师经
admin
2017-05-09
53
问题
某县城经纬物资供销公司系增值税一般纳税人,2015年会计账务已结,决算报表已编制。2016年3月15日企业所得税汇算清缴期限内,诚信税务师事务所受经纬物资供销公司委托对其2015年度的纳税情况进行审核,并出具2015年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。税务师经过审核发现如下情况:
(1)2015年该物资公司利润表中全年主营业务收入10000000元,其他业务收入350000元,全年利润总额-150000元,企业自行编制的企业所得税纳税申报表中无纳税调整事项,企业所得税为零申报。
(2)在查阅“管理费用”账簿时发现:列支业务招待费100000元(其中取得餐饮业发票90000元,领导签字的白条10000元);计提坏账准备金200000元;赞助当地业余足球赛20000元。
(3)2015年6月由于管理不善致使一批库存外购水泥因大雨受潮完全报废,该批水泥不含税 进价60000元,市场含税价为100000元,经公 司领导批准,企业账务处理如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000
贷:库存商品 100000
借:管理费用 100000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000
(4)公司于2015年12月份为全体25名职工 的家庭财产支付商业保险费,每人2000元, 合计50000元,企业账务处理为:
借:管理费用——保险费 50000
贷:银行存款 50000
税务师进一步核查发现,该公司总经理1人每月收入为10000元;部门经理5人,每月收入均为7000元;一般职工15人,每月收入均为4000元;4名新聘用职工,每月收入均为2500元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占职工工资的30%,其中单位和个人各负担50%,个人负担部分包括在上述工资中。用工合同约定,个人所得税均由个人自行负担,由公司实行代扣代缴。公司财务人员每月已按个人所得税税法规定代扣代缴了职工工资应纳的个人所得税税款。
问题:
计算应补(退)各税费及相关账务处理 (包括代扣代缴的个人所得税)。
选项
答案
①企业应补缴增值税10200元 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10200 贷:应交税费——未交增值税 10200 ②企业应补缴城建税=10200×5%=510(元) ③企业应补缴教育费附加=10200×3%=306(元) ④企业应补缴地方教育附加=10200×2%=204(元) 补提城建税、教育费附加、地方教育附加分录: 借:以前年度损益调整 1020 贷:应交税费——应交城建税 510 ——应交教育费附加 306 ——应交地方教育附加 204 ⑤代扣代缴个人所得税有误,企业为职工家庭财产支付的商业保险费应并入工资、薪金中代扣代缴个人所得税,应该补缴个人所得税。 a.2015年12月企业实际代扣代缴的个人所得税: 公司总经理个人所得税(1人)=[10000-10000×(30%/2)-3500]×20%-555=445(元) 部门经理个人所得税(1人)=[7000-7000×(30%/2)-3500]×10%-105=140(元) 一般职工个人所得税(1人)=4000-4000×(30%/2)-3500=-100(元),不征税。 新职工个人所得税(1人)=2500-2500×(30%/2)-3500=-1375(元),不征税。 共计代扣代缴个人所得税=445+140×5=1145(元) b.2015年12月企业应代扣代缴的个人所得税:公司总经理个人所得税(1人)=[10000+2000-10000×(30%/2)-3500]×20%-555=845(元) 部门经理个人所得税(1人)=[7000+2000-7000×(30%/2)-3500]×10%-105=340(元) 一般职工个人所得税(1人):[4000+2000-4000×(30%/2)-3500]×10%-105=85(元) 新职工个人所得税(1人)=[2500+2000-2500×(30%/2)-3500]×3%=18.75(元) 共计代扣代缴个人所得税=845+340×5+85×15+18.75×4=3895(元) c.应补缴个人所得税=3895-1145=2750(元) d.补提分录: 借:其他应收款 2750 贷:应交税费——应交个人所得税 2750 企业应纳税所得额=48250+20000+200000+29800-1020-150000=147030(元) 应纳企业所得税=147030×25%=36757.5(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wDig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
张三、李四、王五三人于2018年2月设立了甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),公司注册资本100万元,张三用货币出资,李四用一辆汽车出资,王五用房屋所有权出资。甲公司组织机构中,张三任董事长兼总经理,王五任监事。经甲公司股东会同意,张三将该公司一辆汽车出
下列职权中,不属于有限责任公司股东会职权的是()。
下列关于股份有限公司监事会的表述中,正确的是()。
一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式,下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是()。
奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市税务局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2017年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3260.
奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市税务局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2017年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3260.
甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼,甲企业以该大楼作抵押,向乙银行贷款5000万元。后来,甲企业因扩大生产经营需要,再次以该大楼作抵押,向丙银行贷款2000万元,两个抵押均予以登记。下列关于两个抵押权效力的说法中,正确的是()。
下列选项中,由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,下列表述错误的有()。
根据《企业破产法》的规定,下列关于申报债权的说法正确的有()。
随机试题
企业战略实施的要求是()。
房地产开发活动从物质形态上看是生产房地产商品的过程,从货币形态上看是通过房地产的租售获得一定量的货币收入。()
低压为0.4kV变电所中单台变压器的容量不宜大于()。
根据城市经济基础理论,城市经济分为()两大部类。
当发生多次索赔事件以后,适宜采用________计算索赔金额。()
背景材料:某公司承建一段环城高速公路沥青混凝土路面工程,路线长16km,路面结构形式为双幅,上中下层厚度分别为4cm、5cm、6cm,每幅宽18.5m,下面层试验段铺筑长度为150m,消耗沥青混合料399.6t。问题:试计算试验段摊
各级政府审计部门对()的预算执行和决算实行审计监督。
车辆购置税的纳税环节是()。
下列选项中符合法律规定的有()。
Somepsychologistsmaintainthatmentalactssuchasthinkingarenotperformedinthebrainalone,butthatone’smusclesalso
最新回复
(
0
)