该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。 2005年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。

admin2009-02-15 42

问题该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。
2005年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、208.3
B、419.9
C、190.3
D、221.2

答案B

解析 (1)经营设备作为非运输设备，最短折旧年限为10年，外资企业固定资产折旧年限统一为10%，因此，年折旧限额=200×8.2×(1-10%)(10=147.6(万元)设备折旧应调增应纳税所得额=500-147.6=352.4(万元) (2)开办费应调增应纳税所得额=80-80÷5=64(万元) (3)交际应酬费应调增应纳税所得额=60-8.5=51.5(万元) (4)支付外方作为投入资本的境外借款利息应调增应纳税所得额82万元。 (5)2005年该企业应纳税所得额=-130+352.4+64+51.5+82=419.9(万元)

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税法二

税务师职业资格

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