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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2019年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材。取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额10.4万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月2
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2019年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材。取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额10.4万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月2
admin
2021-09-08
75
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2019年6月,甲公司发生如下事项:
(1)6月3日,购入一批钢材。取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额10.4万元。
(2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税价值12万元。
已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲公司适用的增值税税率为13%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?并说明理由。
选项
答案
甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定,当月购进的钢材因管理不善被盗的部分,不得抵扣进项税额。当期购人钢材可以抵扣的进项税额=10.4﹣12×13%=8.84(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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