首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某物业企业为增值税一般纳税人,2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发
某物业企业为增值税一般纳税人,2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发
admin
2018-12-29
39
问题
某物业企业为增值税一般纳税人,2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员,2017年直接支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费,并计入该物业单位的工资薪金支出。
(2)管理费用含业务招待费18万元,会议费2万元,符合规定的财产保险10万元。
(3)财务费用5万元全部为银行手续费支出,且出具银行汇兑凭证,无发票。
(4)计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元,发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
(5)固定资产台账注明固定资产原值100万元,企业计提2017年折旧额为2.5万元,经事务所测算按照税法准则应计提折旧额3万元。
(6)其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元,企业内营业机构之间支付租金7万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款1万元,并取得合法票据。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
根据问题(1)说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。
选项
答案
接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用分两种情况: ①接受外部劳务派遣用工,作为劳务费支出。 ②直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。所以20万元应该计入劳务费支出,不应该计入工资薪金支出。工资薪金支出中要扣除20万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wIWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务:(1)开发部自建楼房一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,将其40%售给另一单位,其余自用,总售价7000万元,本月预收5000万元。(2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元,另有30万元
固定业户到外县(市)销售货物时,应在其机构所在地主管税务机关申报纳税,并开具外出经营活动税收管理证明,未开具证明的,应在销售地申报纳税;非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的,均在销售地申报纳税。()
李先生个人2006年10月以20万元购买一套普通住宅,2007年2月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税()万元。
按《税法征管法》规定,税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时,对个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。()
下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。
王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元;当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。
下列各类在用车船中,不享受车船税减免税优惠政策的是()。
红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人,2010年5月发生下列业务:(1)购入电器一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批电器50%用于基建工程,50%用于零售,取得含税收入150000元;(2)购入书包
进口货物完税价格中所含的陆、空、邮运货物的保险费无法确定时,可按货价的千分之三计算保险费。()
车船税以自重吨位为计税依据的车船是()。
随机试题
少尿是指成人海24h尿量少于
艾滋病病原体HIV的主要传播途径是
A.反胃B.呃逆C.噎膈D.噫气E.梅核气
社会工作督导行不同的功能,其中督导提供渠道和资源,协助被督导者完成工作,所体现的督导功能是()。
相对评价法
小学生注意的一般特征表现在()。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。
函数y=xx在区间[,+∞)上()
WhereDidAlltheShipsGo?TheBermudaTriangleisone【C1】______thegreatestmysteriesofthesea.Inthistriangulararea
Inthispartofthetest,youareaskedtogiveashorttalkonabusinesstopic.Youhavetochooseoneofthetopicsfromthe
最新回复
(
0
)