某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发

admin2018-12-29 43

问题某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2017年直接支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
(2)管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
(3)财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
(4)计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
(5)固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2017年折旧额为2．5万元，经事务所测算按照税法准则应计提折旧额3万元。
(6)其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
根据问题(1)说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。

选项

答案接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用分两种情况： ①接受外部劳务派遣用工，作为劳务费支出。 ②直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。所以20万元应该计入劳务费支出，不应该计入工资薪金支出。工资薪金支出中要扣除20万元。

解析

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税法

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税法

注册会计师

出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。()

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为6吨；2005年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2005年应缴的车船使用税为()元。(货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元/辆)

列关于车辆购置税的征收管理规定的表述中，正确的有()。

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

市区一有出口权的生产企业本期出口自产货物外销价3600万元人民币，适用增值税退税率为15%，出口货物中免税原材料成本为230万元，经审核，本期出口退增值税305万元，免抵税额应纳的城市维护建设税和教育费附加为20万元。()

销售方在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

AmericanFamiliesTypesofAmericanfamilies.thetraditionalAmericanfamily:aworkingfather,【T1】________,andtwo

重症肌无力患者出现呼吸肌无力，构音障碍，吞咽困难，考虑为

德国牧羊犬，2岁，雄性，近2个月来在右肘头出现一鸡蛋大小的逐渐增大的波动性肿胀，无热无痛，未见明显跛行。根治该病最佳的方法是()。[2010年真题]

(　　)作为一种全方位的搜索过程，需要进行广泛的调查，收集大量的数据。

仪表管路中如果采用镀锌水煤气管作为导压管时，管路的连接方式多采用()。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。

设连续函数f(χ)满足∫0χtf(χ－t)dt－1－cosχ，求f(χ)dχ．

Thecomponentofthehealthypersonalitythatisthefirsttodevelopisthesenseoftrust.Aswithotherpersonalitycomponent

Peoplecouldeatmorecocoa-richproductssuchasdarkchocolatebutnotdrinkteaiftheywanttolowertheirbloodpressure,G

税法

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出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。()

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为6吨；2005年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2005年应缴的车船使用税为()元。(货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元/辆)

列关于车辆购置税的征收管理规定的表述中，正确的有()。

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

市区一有出口权的生产企业本期出口自产货物外销价3600万元人民币，适用增值税退税率为15%，出口货物中免税原材料成本为230万元，经审核，本期出口退增值税305万元，免抵税额应纳的城市维护建设税和教育费附加为20万元。()

销售方在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

AmericanFamiliesTypesofAmericanfamilies.thetraditionalAmericanfamily:aworkingfather,【T1】________,andtwo

重症肌无力患者出现呼吸肌无力，构音障碍，吞咽困难，考虑为

德国牧羊犬，2岁，雄性，近2个月来在右肘头出现一鸡蛋大小的逐渐增大的波动性肿胀，无热无痛，未见明显跛行。根治该病最佳的方法是()。[2010年真题]

( )作为一种全方位的搜索过程，需要进行广泛的调查，收集大量的数据。

仪表管路中如果采用镀锌水煤气管作为导压管时，管路的连接方式多采用()。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

设连续函数f(χ)满足∫0χtf(χ－t)dt－1－cosχ，求f(χ)dχ．

Thecomponentofthehealthypersonalitythatisthefirsttodevelopisthesenseoftrust.Aswithotherpersonalitycomponent

Peoplecouldeatmorecocoa-richproductssuchasdarkchocolatebutnotdrinkteaiftheywanttolowertheirbloodpressure,G

(　　)作为一种全方位的搜索过程，需要进行广泛的调查，收集大量的数据。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。