首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。 (2)从小规模纳
甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。 (2)从小规模纳
admin
2017-05-15
55
问题
甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购人包装箱一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(3)进口1辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为23.75万元,缴纳进口环节税金后海关放行,取得了海关进口增值税专用缴款书。
(4)销售白酒10吨,开具的增值税专用发票上注明金额60000元,另收取包装物押金2457元;销售啤酒5吨,开具的增值税专用发票上注明金额30000元,另收取包装物押金1000元;合同约定,上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂,同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业,为了鼓励乙企业及时付款,甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣,30天内付款不给予折扣的条件,乙企业于当月10日付款29400元。
(6)销售自己使用过的2008年购入的酿酒设备,开具普通发票,取得含税收入53560元,纳税人针对该业务未放弃减税权,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费2000元,取得增值税专用发票。
(7)受托加工白酒,收取含税加工费24570元,按规定代收代缴消费税3000元。
(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业(增值税一般纳税人)开采的天然气进行等价交换,甲企业将换入的天然气的70%用于职工食堂,双方互开了增值税专用发票。
已知:白酒的平均不含税销售价格为6000元/吨,最高不含税销售价格为6100元/吨;小汽车的消费税税率为5%,关税税率为20%;本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲酒厂当月应缴纳进口环节关税、增值税、消费税和车辆购置税合计( )万元。
选项
A、15.53
B、14.35
C、15.6
D、14.28
答案
B
解析
应纳进口关税=23.75×20%=4.75(万元)
应纳进口增值税=(23.75+4.75)÷(1—5%)×17%=5.1(万元)
应纳进口消费税=(23.75+4.75)÷(1—5%)×5%=1.5(万元)
应纳车辆购置税=(23.75+4.75)÷(1—5%)×10%=3(万元)
甲酒厂当月应缴纳进口环节关税、增值税、消费税和车辆购置税合计=4.75+5.1+1.5+3=14.35(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wNzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用,包括()。
甲公司2015年发现2013年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除,已知甲公司2013年应纳税所得额为8万元,2014年应纳税所得额为3万元,2015年应纳税所得额为12万元,甲公司将上述损失在2015年进行资产损失申报,该公司2015年实际应缴纳的企业所
下列各项目中,可以计入企业当期应纳税所得额的是()。
按照现行增值税规定,一般纳税人取得符合规定抵扣期限的发票,可以作为增值税扣税凭证的有()。
根据现行增值税的规定,下列货物不适用13%税率的是()。
我国某旅行社2003年11月组织5次旅游,其中3次在境内各地旅游,收取旅游费565000元,其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元,支付给本单位司机工资及补助6000元,导游费8000元;组织到境外旅游2次,收取旅游费520000元,其
某盐厂2002年自产固体盐50万吨,销售25万吨,将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨,液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为()万元。
某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元,小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,
下列纳税人已缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税的是()。
随机试题
李某的朋友朱某是某证券公司的经理。一天李某到朱某家玩,朱某不在家,只有朱某5岁的小孩在家。李某一眼就看到朱某公文包放在其书房内,他便将小孩支走,打开公文包并抽出文件,发现他所购买的股票要跌,并获取了其他股票上涨的信息。回家后他将这一信息告知妻弟,二人相互串
下列哪种政策类型常常会导致丧失利益的一方产生失落感和挫折感,甚至会进行激烈的反对?()
薏苡仁的功效是
A.含有寡霉素敏感蛋白B.具有ATP合酶活性C.结合GDP后发生构象改变D.存在单加氧酶E.存在H+通道线粒体内膜复合物V的F。
企业质量管理体系获准认证的有效期为()年。
在香港创业板市场上市,一般情况下新申请人不得在紧接上市文件刊发前最后一个完整的财政年度期内更改其年度期间。( )
技术结构包括动作基本结构和技术组合,哪一选项属于乒乓球运动的技术组合?()
北京不适宜发展私人汽车,因为北京城市人口密度太大,交通设施落后,停车泊位过少,城市的道路容量也有限,现在的车流量已使城市交通不堪重负,如果再大力发展私人汽车,势必造成难以解决的社会问题。下列哪项如果为真,将最有力地削弱以上结论?()
国家定价是指由县级(含县级)以上各级人民政府的物价部门、业务主管部门按照国家规定权限制定的商品价格和收费标准。根据上述定义,下列情况属于国家定价的是()。
Thiswareissuitablefordecorativepurposebutisnotsuitablefor______.
最新回复
(
0
)