首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。 (2)从小规模纳
甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。 (2)从小规模纳
admin
2017-05-15
40
问题
甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购人包装箱一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(3)进口1辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为23.75万元,缴纳进口环节税金后海关放行,取得了海关进口增值税专用缴款书。
(4)销售白酒10吨,开具的增值税专用发票上注明金额60000元,另收取包装物押金2457元;销售啤酒5吨,开具的增值税专用发票上注明金额30000元,另收取包装物押金1000元;合同约定,上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂,同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业,为了鼓励乙企业及时付款,甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣,30天内付款不给予折扣的条件,乙企业于当月10日付款29400元。
(6)销售自己使用过的2008年购入的酿酒设备,开具普通发票,取得含税收入53560元,纳税人针对该业务未放弃减税权,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费2000元,取得增值税专用发票。
(7)受托加工白酒,收取含税加工费24570元,按规定代收代缴消费税3000元。
(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业(增值税一般纳税人)开采的天然气进行等价交换,甲企业将换入的天然气的70%用于职工食堂,双方互开了增值税专用发票。
已知:白酒的平均不含税销售价格为6000元/吨,最高不含税销售价格为6100元/吨;小汽车的消费税税率为5%,关税税率为20%;本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲酒厂当月应缴纳进口环节关税、增值税、消费税和车辆购置税合计( )万元。
选项
A、15.53
B、14.35
C、15.6
D、14.28
答案
B
解析
应纳进口关税=23.75×20%=4.75(万元)
应纳进口增值税=(23.75+4.75)÷(1—5%)×17%=5.1(万元)
应纳进口消费税=(23.75+4.75)÷(1—5%)×5%=1.5(万元)
应纳车辆购置税=(23.75+4.75)÷(1—5%)×10%=3(万元)
甲酒厂当月应缴纳进口环节关税、增值税、消费税和车辆购置税合计=4.75+5.1+1.5+3=14.35(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wNzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
按照房产税的有关规定,房产税以()方式缴纳
对小型、微利企业的优惠税率不正确的一项为()。
针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题,下列说法正确的有()。
按照现行营业税有关规定,可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是()。
某电器商场为一般纳税人,2003年9月份,向消费者销售空调取得零售收入1500000元,同时收取安装费5600元;本月微波炉实行促销活动,买一台微波炉赠送一套微波炉器皿,微波炉零售价为1100元/台,本月共销售1860台,一套微波炉器皿零售价为286元;零
根据现行增值税的有关规定,下列说法正确的有()。
某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理,设备进口时成交价格58万元,发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元,料件费9万元,境外运输费和保险费共计3万元,进口关税税率20%。运往
某企业为增值税一般纳税人,2004年9月从国外进口一批材料,货价80万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价10万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税
某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税85万元,营业税13万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元,本月被查补相关税金
随机试题
用万用表欧姆挡测量二极管的极性和好坏时,应把万用表拨到R×________Ω或R×1kΩ挡。
实体税法包括_______、________、_____________、________、_______。
ProfessorTaylor’stalkhasindicatedthatsciencehasaverystrong______ontheeverydaylifeofnon-scientistsaswellass
男性,45岁,腹胀呕吐已半年,多于午后发作,吐出隔夜食物,吐量较大,吐后舒服。由于长期呕吐除脱水外还会造成
房地产开发项目投资与费用由()等组成。
编制分部分项工程量清单时应依据______。
关于保险储备,下列说法不正确的是()。
C注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时,C注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。C注册会计师在审计甲公司2009年财务报表时发现,2009年12月1日与甲公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2010年
在社会主义国民经济中起主导作用的是()。
Science,inpractice,dependsfarlessontheexperimentsitpreparesthanonthepreparednessofthemindsofthemenwhowatch
最新回复
(
0
)