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某生产企业2015年度发生借款利息费用18万元,其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元,向某非金融企业(非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2015年应纳税所得额时可扣除的利息费用是(
某生产企业2015年度发生借款利息费用18万元,其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元,向某非金融企业(非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2015年应纳税所得额时可扣除的利息费用是(
admin
2017-03-31
23
问题
某生产企业2015年度发生借款利息费用18万元,其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元,向某非金融企业(非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2015年应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。
选项
A、18
B、16.5
C、12
D、6
答案
B
解析
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出,可以全额在企业所得税前扣除。(2)非金融企业向非:金融企业(非关联方)借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,可以在税前扣除;超过的部分,不得扣除。该企业向某非金融企业借款可在税前扣除的利息费用=75×6%=4.5(万元)。(3)该企业在计算2015年应纳税所得额时可扣除的利息费用=12+4.5=16.5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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