2. 工程
  3. 某拟建工业生产项目，基础数据如下。 1．建设投资5000万元(其中含无形资产600万元)。建设期2年，运营期8年。 2．资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2000万元，在建设期内每年均匀投入贷款资金1000万元。贷款年利率为10%。贷款

某拟建工业生产项目，基础数据如下。 1．建设投资5000万元(其中含无形资产600万元)。建设期2年，运营期8年。 2．资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2000万元，在建设期内每年均匀投入贷款资金1000万元。贷款年利率为10%。贷款

admin2009-06-15  53
问题 某拟建工业生产项目，基础数据如下。
   1．建设投资5000万元(其中含无形资产600万元)。建设期2年，运营期8年。
   2．资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2000万元，在建设期内每年均匀投入贷款资金1000万元。贷款年利率为10%。贷款按照等额还本、利息照付方式在项目投产后3年内还清 (年末支付)。无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产残值为230万元，按照直线法折旧，折旧年限为8年。
   3．建设项目的资金投入、收益、成本相关数据见表5-3(流动资金全部由项目资本金解决)。
   4．企业所得税税率为33%，盈余公积金和公益金按照税后利润的15%提取。
        表5-3  建设项目的资金投入、收益、成本费用           单位：万元

【问题】
   1．编制本项目的借款还本付息计算表。
   2．计算项目投产后第1年的利润总额、所得税以及应提取的盈余公积金和公益金。
   3．计算项目投产后第1年的偿债备付率，分析其清偿能力，并说明还有哪些指标反映项目清偿能力。
   4．财务评价人员依据问题2、3的计算结果，做出了项目财务上是否可行的判断，这样做是否恰当?简述理由。
选项
答案1.编制项目借款还本付息计算表见表5-7。 第1年应计利息＝(0+1000/2)×10%＝50(万元)； 第2年应计利息＝[(1000+50)+1000/2]×10%＝155(万元)； 第3年应计利息＝2205×10%＝220.5(万元)，依次类推。 [*] 2．年折旧计算如下。 [方法一] 年折旧＝(固定资产原值-残值)/折旧年限＝[(5000+205-600)-230]/8＝546.88(万元) [方法二] [*] 3．第1年偿债备付率计算如下。 [*] 偿债备付率高于1，表明具有较强的清偿能力。反映清偿能力的指标还包括利息备付率和借款偿还期。 4．判断不恰当，理由如下。 (1)指出只算一年的数据(利润和偿债备付率)或指出未计算整个项目计算期相应数据，不能反映整个项目的盈利能力和清偿能力。 (2)指出只采用静态分析方法，不能反映项目的总体盈利能力和可持续能力，或指出应采用动态分析指标，如财务内部收益率、财务净现值等指标，才能反映该目的总体盈利能力和可持续能力。
解析
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