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税务机关在审查某企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货
税务机关在审查某企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货
admin
2012-09-11
78
问题
税务机关在审查某企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货款于10月1日收到。企业本做任何会计处理。已知企业所得税税率为25%。根据上述资料,回答下列问题:
企业针对此笔业务应补缴的所得税额为( )万元。
选项
A、3.96
B、1.5
C、3.3
D、5.94
答案
B
解析
应调增纳税所得为:15-9=6(万元),应补缴的所得税额=6×25%=1.5(万元)。
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财政税收专业知识与实务
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