某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2021年11月经营业务如下： (1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资，

admin2022-08-29 51

问题某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2021年11月经营业务如下：
(1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。
(2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。
(3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10％。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元(含税，下同)，优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10％以现金形式返还给消费者。
(4)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元。
(其他相关资料：上述业务涉及符合规定的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(3)在不考虑其他商业因素的情况下，是否存在税务规划的空间。如存在税务规划空间。请说明规划方法以及依据。

选项

答案存在税务规划空间；如果该娱乐企业以商业折扣的形式销售周边产品，将折扣额和销售额在同一张发票的金额栏中标明，则可以按照9万元计算缴纳增值税，此时增值税销项税额=9÷(1+13％)×13％=1.04(万元)，可以节税1.15-1.04=0.11(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wUxc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据“营改增”的规定，下列相关单位提供的服务中，属于增值税应税服务的有()。

我国现行税法规定，融资租赁单位将租赁物的所有权转让给承租方的，征收增值税，未转移给承租方的，不征收增值税。()

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的是()。

我国税收征收管理法规定，纳税人不能按税法规定的期限办理纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报，并在核准的延期以后再行缴纳税款。()

下列各项，符合房产税纳税义务发生时问规定的有()。

以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有()。

某税种征税对象应税收入采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为()。

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。

在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有()。

高钾血症的病因是

某房间长4m，宽3m，高3m，用食醋熏蒸消毒空气，食醋用量为

提高混凝土梁正截面承载能力最有效的方法是()。

莫扎特在歌剧《费加罗的婚礼》中塑造了第三等人物()的形象。

小张和小李二人在400米标准环形跑道起点处，同向分别以120米／分钟、40米／分钟的速度同时出发，小张每追上小李一次，小张的速度减少10米／分钟，小李增加10米／分钟。当二人速度相等时，则他们需要的时间是：

A．单体酶B．寡聚酶C．结合酶D．多功能酶由于基因融合，形成由一条多肽链组成却具有多种不同催化功能的酶是

根据属地管辖原则，所谓在中国领域内犯罪，是指()。

若对27个元素只进行3趟多路归并排序，则选取的归并路数为______。

Wheredoesthisconversationtakeplace?

[A]absorption[I]logos[B]implications[J]ambiguous[C]initiate[K]alike[D]newscasters[L]overwhelming[E]manuscrip