宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元； (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增

admin2013-12-25 70

问题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；
(6)上月末留抵税款20 000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

选项

答案(1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=300000×8.2×(1+5%+10%)×(17%-13%)=113 160(元) (3)当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=34 000 (元) 当期进项税额=340000-34 000=306 000(元) (4)当期应纳税额=680 000-(306 000-11

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

在我国，可以与外国合作者共同设立中外合资经营企业的有(　　)。

(2018年)下列关于本票的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

根据反垄断法律制度的规定中，反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取必要的调查措施，下列各项中，属于此类措施的有()。

甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂(普通合伙企业)。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关偿还借款的方式中，正确的有()。(2004年)

根据票据法律制度的规定，下列关于附条件票据行为的说法，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整制度的表述中，正确的有()。

除法律另有规定外，下列财产中，不得用于抵押的有()。

甲公司开具银行承兑汇票给乙公司，A银行为承兑人。如果银行进行承兑和乙公司进行背书时，都附有条件，下列说法不正确的有()。

李某向张某借款1000元，李某以母牛作抵押，母牛价值1200元。李某到期未还款，法院依法扣押了母牛，扣押期间母牛生了一头小牛。根据《物权法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

下列主体中，属于《反垄断法》规制对象的有()。

患者腹大坚满，脘腹绷急，烦热口苦，渴不欲饮，小便短赤，便溏不爽，舌红苔黄腻，脉滑数，其证候是()

患儿，女，4岁。高热半天后反复抽搐，意识不清来院急诊。体检：面色苍白，抽搐状，双侧瞳孔不等大，反应迟钝，呼吸表浅。肛拭取粪便化验检查，高倍镜见脓细胞3～5个，白细胞15×109／L。可能的诊断是

1～2岁幼儿1年中身高约增长

某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本600美元，其中外国投资者以实物出资120万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的是()。

依次填入下列横线上的词语，最恰当的一组是()。这些文字巨匠_了古典主义、现实主义、人文主义等众多派别，他们的作品很直观地反映了由文艺复兴、工业革命所带来的法国文化的辉煌，也淋漓尽致地_了社会的现实状况。

城市规模是城市发展程度的重要指标，城市规模的大小可从人口、占地范围、经济发展的水平等多方面来__。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

关于项目团队管理，不正确的是()。

【S1】【S4】

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在我国，可以与外国合作者共同设立中外合资经营企业的有( )。

(2018年)下列关于本票的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

根据反垄断法律制度的规定中，反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取必要的调查措施，下列各项中，属于此类措施的有()。

甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂(普通合伙企业)。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关偿还借款的方式中，正确的有()。(2004年)

根据票据法律制度的规定，下列关于附条件票据行为的说法，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整制度的表述中，正确的有()。

除法律另有规定外，下列财产中，不得用于抵押的有()。

甲公司开具银行承兑汇票给乙公司，A银行为承兑人。如果银行进行承兑和乙公司进行背书时，都附有条件，下列说法不正确的有()。

李某向张某借款1000元，李某以母牛作抵押，母牛价值1200元。李某到期未还款，法院依法扣押了母牛，扣押期间母牛生了一头小牛。根据《物权法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

下列主体中，属于《反垄断法》规制对象的有()。

患者腹大坚满，脘腹绷急，烦热口苦，渴不欲饮，小便短赤，便溏不爽，舌红苔黄腻，脉滑数，其证候是()

患儿，女，4岁。高热半天后反复抽搐，意识不清来院急诊。体检：面色苍白，抽搐状，双侧瞳孔不等大，反应迟钝，呼吸表浅。肛拭取粪便化验检查，高倍镜见脓细胞3～5个，白细胞15×109／L。可能的诊断是

1～2岁幼儿1年中身高约增长

某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本600美元，其中外国投资者以实物出资120万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的是()。

城市规模是__________城市发展程度的重要指标，__________城市规模的大小可从人口、占地范围、经济发展的水平等多方面来__________。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

关于项目团队管理，不正确的是()。

【S1】【S4】

在我国，可以与外国合作者共同设立中外合资经营企业的有(　　)。　

城市规模是城市发展程度的重要指标，城市规模的大小可从人口、占地范围、经济发展的水平等多方面来__。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。