某居民企业为高新技术企业，2018年从境外取得应纳税所得额300万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为30万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税额抵免限额。该抵免限额为 ( )万元。

admin2019-10-22 55

问题某居民企业为高新技术企业，2018年从境外取得应纳税所得额300万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为30万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税额抵免限额。该抵免限额为 ( )万元。

选项 A、25
B、15
C、20
D、30

答案D

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。本题境外所得实际税负率为10％，所以按实际缴纳的境外所得税抵免，抵免限额为30万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税(　　)。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税(　　)。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第三笔业务中该公司(　　)。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为(　　)万元。

依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有()。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

计算企业所得税的计税收入为()万元。该企业应缴纳企业所得税()万元。

根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有()。

抗风化能力强的岩石在古地形上形成高低起伏的残丘山头；抗风化能力弱的岩石被风化剥蚀成洼地。这些残丘山头被埋藏起来形成的古潜山称为()型古潜山。

6岁幼儿。摔倒后肩部疼痛，检查患肩下沉，健手托患侧肘部。患肢活动障碍，头向患侧偏斜。Dugas征阴性。最可能的诊断是

()技术是罗马建筑最大的特色、最大的成就，它对欧洲建筑有较大的贡献，影响之大，无与伦比。

直流正极母线在涂刷相色漆、设置相色标志的颜色为()。

法定解除合同的条件包括(　　)。

K、L是两个知名品牌手机，虽产地不同，价格相差较大，但具有一个共同特点，即零部件供应商分布在世界各地(如下图所示)。据此完成第11、12题。两种手机的零部件生产分布在世界各地，主要原因是()。

教师教学反思的内容指向不包括()。

以下不能用Print方法输出数据的对象或窗口是

要使图片框P1中显示当前路径下的图片文件img1.jpg，则应使用的语句是

税法二

税务师职业资格

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税( )。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税( )。企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税( )。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。第三笔业务中该公司( )。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为( )万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为( )万元。

依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有()。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

计算企业所得税的计税收入为()万元。该企业应缴纳企业所得税()万元。

根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有()。

抗风化能力强的岩石在古地形上形成高低起伏的残丘山头；抗风化能力弱的岩石被风化剥蚀成洼地。这些残丘山头被埋藏起来形成的古潜山称为()型古潜山。

6岁幼儿。摔倒后肩部疼痛，检查患肩下沉，健手托患侧肘部。患肢活动障碍，头向患侧偏斜。Dugas征阴性。最可能的诊断是

()技术是罗马建筑最大的特色、最大的成就，它对欧洲建筑有较大的贡献，影响之大，无与伦比。

直流正极母线在涂刷相色漆、设置相色标志的颜色为()。

法定解除合同的条件包括( )。

K、L是两个知名品牌手机，虽产地不同，价格相差较大，但具有一个共同特点，即零部件供应商分布在世界各地(如下图所示)。据此完成第11、12题。两种手机的零部件生产分布在世界各地，主要原因是()。

教师教学反思的内容指向不包括()。

以下不能用Print方法输出数据的对象或窗口是

要使图片框P1中显示当前路径下的图片文件img1.jpg，则应使用的语句是

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税(　　)。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税(　　)。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第三笔业务中该公司(　　)。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为(　　)万元。

法定解除合同的条件包括(　　)。