某居民企业为高新技术企业，2018年从境外取得应纳税所得额300万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为30万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税额抵免限额。该抵免限额为 ( )万元。

admin2019-10-22 46

问题某居民企业为高新技术企业，2018年从境外取得应纳税所得额300万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为30万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税额抵免限额。该抵免限额为 ( )万元。

选项 A、25
B、15
C、20
D、30

答案D

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。本题境外所得实际税负率为10％，所以按实际缴纳的境外所得税抵免，抵免限额为30万元。

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税法二

税务师职业资格

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某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。允许扣除的项目金额合计为(　　)万元。

允许扣除的开发费用金额为(　　)万元。应缴的土地增值税额为(　　)万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为(　　)万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为(　　)万元。该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为(　　)万元。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

某国有企业2008年1月接受捐赠价值为360万元的游艇一艘，2008年8月将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为15万元，已提折旧10万元，该国有企业2008年就上述业务应缴企业所得税()万元。

两个频率相同的正弦量的相位差为180°，叫做同相。（）

如何确定有无膀胱破裂?

禁食24小时后，体内葡萄糖来源于体内蛋白质的糖异生，每日约耗损蛋白质

若病人恶心呕吐较轻，泄泻为主宜用若病人呕吐频作，噫气脘痞，可加

根据《巴塞尔新资本协议》的要求，商业银行的内部评级系统应当包括()两个维度。

各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续的批准人是（）。

地陪在安顿好旅游团入住饭店的各项事宜后，离开饭店前应与领队商定好第二天的()。

幼儿期的言语学习主要是()。

“即便”在复词中表示的是_______关系。(北京大学)

Completethenotesbelow.WriteNOMORETHANTWOWORDSAND/ORANUMBERforeachanswer.HOUSERENTALExampleAnswerName:Ma

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第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。在第四笔业务中，该企业应缴( )。

允许扣除的房地产开发费用为( )万元。允许扣除的项目金额合计为( )万元。

允许扣除的开发费用金额为( )万元。应缴的土地增值税额为( )万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为( )万元。接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为( )万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为( )万元。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

某国有企业2008年1月接受捐赠价值为360万元的游艇一艘，2008年8月将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为15万元，已提折旧10万元，该国有企业2008年就上述业务应缴企业所得税()万元。

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如何确定有无膀胱破裂?

禁食24小时后，体内葡萄糖来源于体内蛋白质的糖异生，每日约耗损蛋白质

若病人恶心呕吐较轻，泄泻为主宜用若病人呕吐频作，噫气脘痞，可加

根据《巴塞尔新资本协议》的要求，商业银行的内部评级系统应当包括()两个维度。

各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续的批准人是（）。

地陪在安顿好旅游团入住饭店的各项事宜后，离开饭店前应与领队商定好第二天的()。

幼儿期的言语学习主要是()。

“即便”在复词中表示的是_______关系。(北京大学)

Completethenotesbelow.WriteNOMORETHANTWOWORDSAND/ORANUMBERforeachanswer.HOUSERENTALExampleAnswerName:Ma

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。允许扣除的项目金额合计为(　　)万元。

允许扣除的开发费用金额为(　　)万元。应缴的土地增值税额为(　　)万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为(　　)万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为(　　)万元。该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为(　　)万元。