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HQ公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元)。该公司2016年12月份发生的有关职工薪酬业务
HQ公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元)。该公司2016年12月份发生的有关职工薪酬业务
admin
2017-06-16
98
问题
HQ公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元)。该公司2016年12月份发生的有关职工薪酬业务如下:
(1)12月5日,以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费2.5万元及会计继续教育培训费1.5万元。
(2)12月10日,HQ公司购入2辆小汽车,购买价款合计为120万元,增值税税额为20.4万元,支付的相关税费为12万元,以上款项通过银行转账方式支付。HQ公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
(3)12月15日,以现金为职工家属代垫医药费1.2万元。
(4)12月22日,外购一批商品,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,HQ公司以银行承兑汇票支付上述款项。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利。
(5)12月31日,本月各部门工资计算统计表如下:
HQ公司按工资总额的2.5%计提职工教育经费。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
HQ公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为( )万元。
选项
A、252.54
B、262.83
C、274.54
D、253.78
答案
A
解析
12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额=258一(122+2.5+1.5)(1)+11.7-11.7(4)+117.6+117.6×2.5%(5)=252.54(万元)。
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