首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下: (1)4月18日,乙公
甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下: (1)4月18日,乙公
admin
2021-06-29
48
问题
甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下:
(1)4月18日,乙公司从甲公司购进其生产的设备一台,该设备成本350万元,不合税售价500万元,增值税单独支付,其他款项尚未支付。该设备当月安装完毕并投入管理部门使用,发生安装费10万元。预计使用年限5年,无残值,采用直线法计提折旧。与税法规定的预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(2)6月20日,甲公司将1000件商品赊销给乙公司,每件不舍税售价0.3万元,每件成本0.2万元。当年乙公司销售了其中的200件,年末该批存货的可变现净值为135万元。
(3)甲公司采用应收账款预期信用损失计提坏账准备,2019年12月31日,应收乙公司账款余额1300万元,坏账准备余额65万元,年初应收乙公司账款余额1500万元,坏账准备余额75万元。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年。内部债权债务抵销分录中,对“所得税费用”科目的影响额为( )万元。
选项
A、-2.5
B、-16.25
C、2.5
D、16.25
答案
A
解析
对所得税费用的影响额=(65-75)×25%=-2.5(万元)。
业务(3)的抵销分录是:
借:应付票据及应付账款 1300
贷:应收票据及应收账款 1300
借:应收票据及应收账款——坏账准备 65
信用减值损失 10
贷:未分配利润——年初 75
借:未分配利润——年初 (75×25%)18.75
贷:所得税费用 2.5
递延所得税资产 (65×25%)16.25
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wYcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲企业计划利用一笔长期资金投资购买股票。现有M公司股票和N公司股票可供选择,甲企业只准备投资一家公司股票。已知M公司股票现行市价为每股9元,上年每股股利为0.15元,预计以后每年以6%的增长率增长。N公司股票现行市价为每股7元,上年每股股利为0.6元,股利
长江股份有限公司2009年度计划投资一项目,有关资料如下:(1)该项目需要固定资产原始投资1400万元,无形资产投资200万元。其中,固定资产原始投资于建设起点一次投入,建设期2年,营运期5年。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值124万
京华股份公司(以下简称京华公司)为一家工业企业,该公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司2012年度发生下列业务,销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。(1)京华公司与A公司签订一项购销合同,合同规定,京华公司为A公司建造安装两
下列项目中,属于其他业务收入核算范围的有()。(2011年)
甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用营业税税率为5%;设备的账面原价为600万元,已提折旧170万元,已提减值准备30万元,公允价值为400万元,适用增值税征
企业期末编制资产负债表时,下列各项应包括在“存货”项目中的有()。
下列各项中,企业应作为存货核算的有()。(2012年)
某百货超市2013年年初库存商品的成本为2800万元,售价总额为3500万元;当年购入商品的成本为2000万元,售价总额为2500万元;当年实现的销售收入为4200万元。在采用售价金额核算法的情况下,该百货超市2013年年末库存商品的成本为()万元
甲公司系2010年12月25日改制的股份有限公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2012年度有关资料如下:(1)2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为4000万元,可抵扣暂时性差异
某公司原有普通股8000万元,资金成本12%,长期债券1000万元,资金成本10%。现向银行借款1000万元,借款年利率为8%,每年复利一次,期限为4年,筹资费用率为零。该借款拟用于购买~价值为。1000万元的大型机器设备,购入后即投入生产,每年可为公司增
随机试题
肾结核的原发灶多位于
下列有关结合酶的概念,说法正确的是
A、樟脑片B、机制冰片C、艾片D、龙脑冰片E、松香由龙脑香科植物龙脑香树脂加工品或其树干木屑经蒸馏冷却所得的结晶,习称
试述粗集料压碎值试验的操作步骤。
2015年5月2日,甲公司与乙公司签订了一份价值为100万元的生产设备买卖合同,5月3日,甲公司依约向乙公司签发并交付了一张由C银行承兑和付款的金额为30万元的银行承兑汇票,收款人为乙公司,乙公司在收到该汇票后,于5月5日将其背书转让给丙公司。5月10日,
具有感染性的、比较平稳而相对持久的情绪状态是【】
牟某,男,38岁。1999年7月因为犯非法持有毒品罪被判处有期徒刑2年。2004年3月牟某认识了在某保险公司工作的沙某。该保险公司中,国有资产占60%。沙某在该保险公司中负责理赔工作。牟某在和沙某商议后,由牟某购买一辆二手车,然后将该车在沙某工作的保险公司
请编制程序,其功能是:内存中连续存放着10个十六位二进制数。分别对每个数的高位字节和低位字节进行逻辑与运算及逻辑或运算。运算结果以字的形式按序连续存放(低位字节存入逻辑与运算的结果,高位字节存入逻辑或运算的结果)。例如:内存中有:AA55H
某个菜单项设计为分割线,则该菜单项的标题应设置为【】。
下列程序的功能是计算1到1000之间所有偶数之和,程序空白处应填写的语句是PrivateSubCommand_Click()DimxAsDoubleFori=1To1000If
最新回复
(
0
)