长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品。长江公司采用先进先出法计算发出材料的成本。 (1)2012年12月,甲材料有关资料如下: ①12月1日结存甲材料200吨

admin2014-03-31  25

问题 长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品。长江公司采用先进先出法计算发出材料的成本。
  (1)2012年12月,甲材料有关资料如下:
  ①12月1日结存甲材料200吨,每吨实际成本  为2000元。
  ②12月4日和12月17日分别购进甲材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为1800元和  2200元。
  ③12月10日和12月27日分别发出甲材料400吨和350吨用于乙产品生产。
  (2)生产车间生产乙产品的资料有:
  ①乙产品的生产需要经过三道工序,工时定额为50小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时,原材料在产品开工时一次投入。
  ②12月初,乙在产品成本为77000元,其中直接材料57000元。直接人工和制造费用20000元。
  ③12月共发生直接人工和制造费用540000元。
  ④12月共完工乙产品650件。
  ⑤12月31日,乙产品的在产品为260件,其中在第一、第二和第置道丁序的数量依次为50件、110件和100件。假定各工序在产品的本工序完工进度均为50%。长江公司采用约当产量法计算确定本月完工产品和期末在产品成本。
  (3)12月1日,长江公司与上市公司华山公司签订债务重组协议,以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务,债务账面价值为328000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款为272000元,增值税税额为46240元。不考虑其他相关税费。
  (4)长江公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议,于2012年12月6日向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿其延期交货造成的损失130万元。截止2012年12月31日,法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析,甲公司很可能败诉,且赔偿金额很可能为120万元,另外还须承担诉讼费5万元。据查,甲公司向长江公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉,丙公司赔偿甲公司108万元基本确定。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
关于上述或有事项的确认和计量,下列说法中正确的是(    )。

选项 A、甲公司基本确定收到丙公司的补偿款应冲减预计负债
B、甲公司发生的诉讼费应计入管理费用
C、甲公司预计发生的赔偿支出和诉讼费用均应计入营业外支出
D、2012年12月31日甲公司预计负债的余额为17万元

答案B

解析 甲公司基本确定收到丙公司的补偿款应通过其他应收款核算,选项A错误;甲公司预计发生的赔偿支出计入营业外支出,诉讼费用计入管理费用。选项C错误;2012年12月31日甲公司预计负债的余额=120+5=125(万元),选项D错误。
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