首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲公司2011年12
甲公司系股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲公司2011年12
admin
2013-03-28
25
问题
甲公司系股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2011年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2012年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2013年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后。该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)2013年1月,甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定,A新技术在下期期初达到预定用途,预计使用年限为10年。
(3)2013年8月,甲公司与F公司签订一份H产品销售合同,该合同为不可撤销合同,约定在2014年2月底以每件0.45万元的价格向F公司销售300件H产品,违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日,甲公司库存H产品300件,每件成本0.6万元,按目前市场价格每件0.57万元。甲公司销售H产品不发生销售费用。税法规定,违约金损失或资产减值损失实际发生时允许税前扣除。
(4)2013年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为2000万元,增值税额为340万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2013年12月13日仍未支付货款。甲公司2013年末为该应收账款按5%的比例计提了坏账准备。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(5)2013年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2013年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元。估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。
经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。假设期初存货跌价准备为0。
(6)甲公司2013年度实现利润总额7000万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费200万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
根据以上资料,回答下列各题。
2013年末甲公司拥有的A新技术的计税基础为( )万元。
选项
A、400
B、600
C、200
D、0
答案
B
解析
2013年末甲公司拥有的A新技术的计税基础=400×150%=600(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wZgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券业协会依据《证券业从业人员资格管理办法》及中国证监会有关规定制定的(),应当报中国证监会核准。Ⅰ.证券业从业资格考试办法Ⅱ.考试大纲Ⅲ.执业证书管理办法Ⅳ.执业行为准则
客户融资买人、融券卖出的标的证券为股票的,应当符合()条件。Ⅰ.在交易所上市交易满3个月Ⅱ.股票发行公司已完成股权分置改革Ⅲ.股票交易未被交易所实行特别处理Ⅳ.股东人数不少于1000人
证券公司集合资产管理业务制度不健全,净资本或者其他风险控制指标不符合规定,或者违规开展资产管理业务的,中国证监会及其派出机构可采取的措施有()。Ⅰ.责令其限期改正Ⅱ.责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告Ⅲ.对公司高级管理人员、直接
下列关于召开股东会会议的通知时间,说法正确的有()。Ⅰ.没有约定的,召开股东会会议应当于会议召开15日前通知全体股东Ⅱ.公司章程若约定召开股东会会议应当于会议召开10日前通知全体股东,则从其约定Ⅲ.全体股东若约定召开股东会会议应当于会议
下列关于公司财务会计制度的表述中,说法错误的是()。
证券公司从事证券资产管理业务时,使用客户资产进行不必要的证券交易的,处以()的罚款。
下列属于股票应当载明的事项有()。Ⅰ.公司名称Ⅱ.公司成立日期Ⅲ.股票种类Ⅳ.股票编号
下列不属于场外衍生品重大事项的是()。
证券公司、证券投资咨询机构发布的证券研究报告,应当载明下列事项()。I.“证券研究报告”字样Ⅱ.发布证券研究报告的时间Ⅲ.使用证券研究报告的风险提示Ⅳ.研究报告的经济价值
随机试题
诊断脾破裂最有意义的检查结果是诊断胃穿孔最有价值的检查结果是
下列是治疗积滞乳食内积证的首选方剂是
导航电子地图制作标准的特点不包括()。
幼儿天生就充满了好奇,不断探索外部世界。这说明幼儿是()。
一学生决心改掉迟到的毛病,遵守学校纪律,可冬天一到,他迟迟不肯起床,结果又迟到了。对该生的教育应该培养()。
()是保证录用人民警察素质的第一道程序。
某银行的营业厅有多个柜员窗口,可以同时办理业务。银行的营业厅中安排有n张座椅供储户休息等候。每个储户在进入营业厅时会在排队机上取得一个号码,若此前没有客户,则排队机就会唤醒一个柜员为储户服务,当没有储户时柜员便可以休息。若储户较多,则所有柜员均会参与服务,
WhenDonaldOlayerenrolledinnursingschoolnineyearsago,hisfathertookithard."Here’smyfather,asteelworker,hearing
Rubidium,potassiumandcarbonarethreecommonelementsusedtodatethehistoryofEarth.Theratesofradioactivedecayoft
Fromthefirstparagraphweknowthatpresent-dayuniversitieshavebecome______.WhatdowelearnaboutSiliconValleyfromt
最新回复
(
0
)