某企业为生产并销售甲产品的增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。现有A、B、C三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中A为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，使用的增值税率为17％；B为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；C为个

admin2018-01-15 44

问题某企业为生产并销售甲产品的增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。现有A、B、C三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中A为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，使用的增值税率为17％；B为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；C为个体工商户，目前只能出具普通发票。A、B、C三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为234元、199．82元和180元。甲产品的单位含税售价为292．5元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％，所得税税率为25％。企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，所以本题省略期间费用。
要求：
若从A公司采购原材料，则单位产品税后利润为多少元?

选项

答案从A处购货：单位成本=234÷(1+17％)=200(元) 可以抵扣的增值税进项税额=200×17％=34(元) 甲产品的不含税单价=292．5÷(1+17％)=250(元) 每单位甲产品的增值税销项税额=250×17％=42．5(元) 应纳增值税=42．5—34=8．5(元) 营业税金及附加=8．5×(7％+3％)=0．85(元) 单位产品税后利润=(250—200—0．85)×(1—25％)=36．86(元)

解析

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