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甲服装生产企业2018年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企
甲服装生产企业2018年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企
admin
2018-12-21
29
问题
甲服装生产企业2018年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、7.4
答案
A
解析
可扣除的财产损失﹦5﹢3×17%﹦5.51(万元),视同销售所得﹦120-100﹦20(万元),债务重组所得﹦150-(120﹢120×17%)﹦9.6(万元),该项重组业务应纳企业所得税﹦(20﹢9.6-5.51)×25%﹦6.02(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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