首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲百货商场为增值税一般纳税人,2016年11月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按
甲百货商场为增值税一般纳税人,2016年11月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按
admin
2017-11-04
46
问题
甲百货商场为增值税一般纳税人,2016年11月发生下列业务:
(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。
(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元,甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。
(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元,销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。
(4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批,不含增值税销售额为70万元,采用托收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续,但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用,取得普通发票,支付的全部金额为23.4万元。
(6)采购一批羊绒衫,取得增值税专用发票并于当月认证,注明增值税税额为35万元,但在采购途中,该批羊绒衫因管理不善被盗40%。
已知:
金银首饰的增值税税率为17%,消费税税率为5%;家用电器的增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理,下列计算正确的是( )。
选项
A、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10×17%=1.7(万元)
B、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=11×17%=1.87(万元)
C、甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10×5%=0.5(万元)
D、甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=11×5%=0.55(万元)
答案
A,D
解析
(1)选项AB:以货物抵偿债务,应按“平均销售价格”计算增值税销项税额;(2)选项CD:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wbY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
丙公司11月份销售应税货物缴纳增值税30万元、消费税15万元,出租写字楼缴纳营业税13万元、印花税2万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%,该公司11月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
根据营业税相关法律的规定,下列行业中,营业税税率为3%的是()。
财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。其中,转让有价证券其财产原值指该有价证券的买入价。()
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定,凡在我国境内提供各种劳务的收入,一律缴纳营业税。()
关于教育费附加的规定,下列表述正确的是()。
复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖印章。税务行政复议书一经作出,即发生法律效力。()
根据个人所得税的扣除标准规定,个人独资企业的投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。()
根据行政诉讼法律制度的规定,下列行为中,不属于税务行政诉讼受案范围的是()。
在下列各项中,对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别,表述正确的是()。
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下:(1)2009年9月,申报办理了开业税务登记;(2)同年10月,持有关资料办理了发票领购手续;(3)同年12月,
随机试题
中国青少年发展基金会以“通过资助服务、利益表达和社会倡导帮助青少年提高能力,改善青少年成长环境”为使命,倡导“社会责任、创造进取、以人为本、追求卓越”的价值观,曾发起和实施社会参与广泛、富有影响的“希望工程”。该组织属于()。
A.X线钡餐B.B超C.胃镜D.选择性血管造影E.十二指肠镜能对十二指肠憩室部位、大小、形态做出准确判断的是
A、卡马西平B、阿托品C、毒扁豆碱D、氨基甲酸酯类E、甲脒类中毒时宜用毛果芸香碱解毒,不能用毒扁豆碱解毒的药物是()。
(2015年)《刑事诉讼法》第五十四条规定:“采取刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述和采用暴力、威胁等非法方法收集的证人证言、被害人陈述,应当予以排除。”对此条文,下列哪一理解是正确的?()
某固定造价施工合同,合同造价为4000万元,合同工期3年。假定第1年完工进度为25%,第2年完成合同工程量的50%,第3年完工交付使用。合同结果能可靠估计。关于该合同完工进度和收入确认的说法,正确的有()。
某公司拟采用新设备取代已使用3年的旧设备。旧设备原价299000元,当前估计尚可使用5年,每年运行成本43000元,预计最终残值31000元,目前变现价值170000元;购置新设备需花费300000元,预计可使用6年,每年运行成本17000元,预计最终残值
满族的点心最为人们所称道的是“()”。
Therearemanykindsoffriends.Somearealways【C1】______you,butdon’tunderstandyou.Somesayonlyafewwordstoyou,butu
法律意义的国际重复征税与经济意义的国际重复征税的区别在于()。
MorethananyotherpoetLordByronhasbeenidentifiedwithhisownheroeswithChildeHarold,theromantictraveller;withMan
最新回复
(
0
)