某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645万元，发生相关成本、税费共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。

admin2012-09-18 43

问题某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645万元，发生相关成本、税费共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。

选项 A、58910
B、56250
C、49500
D、48500

答案B

解析居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让净收入=645-100=545(万元)
应缴纳企业所得税=(545-500)×25%×50%= 5.625(万元)=56250(元)

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税法二

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