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A企业12月5日委托外单位加工材料一批,耗用原材料实际成本60000元, 以银行存款支付加工费5000元,增值税专用发票注明的增值税额为850元,受托方代扣代缴消费税8000元。收回的加工材料60%用于继续生产应税消费品;40%直接用于出售。20日销售应税
A企业12月5日委托外单位加工材料一批,耗用原材料实际成本60000元, 以银行存款支付加工费5000元,增值税专用发票注明的增值税额为850元,受托方代扣代缴消费税8000元。收回的加工材料60%用于继续生产应税消费品;40%直接用于出售。20日销售应税
admin
2012-08-14
70
问题
A企业12月5日委托外单位加工材料一批,耗用原材料实际成本60000元,
以银行存款支付加工费5000元,增值税专用发票注明的增值税额为850元,受托方代扣代缴消费税8000元。收回的加工材料60%用于继续生产应税消费品;40%直接用于出售。20日销售应税消费品收入800000元,增值税率17%,消费税率110%0
要求:根据以上业务编制有关会计分录,并计算本月应交的消费税。
选项
答案
(1)发出材料委托加工时: 借:委托加工物资 60000 贷:原材料 60000 (2)支付加工费时: 借:委托加工物资 5000 应交税费——应交增值税(进项税额:)850 贷:银行存款 5850 (3)受托方代扣代缴消费税时, 借:委托加工物资 3200(8000x40%) 应交税费——应交消费税4800(8000*60%) 贷:银行存款8000 (4)收回委托加工材料时: 借:原材料 68200 贷:委托加工物资 68200 (5)销售取得收入: 借:银行存款 936000 贷:主营业务收入800000 应交税费——应交增值税(销项税额) 136000 (6)计算应交消费税=800000×10%=80000(元) 借:营业税金及附加80000 贷:应交税费——应交消费税80000 (7)本月应交的消费税=80000—4800=75200(元)
解析
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财务会计题库普高专升本分类
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