2. 财经
  3. 某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％。“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科

某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％。“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科

admin2021-05-18  58
问题 某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％。“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为(    ) 万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
选项 A、贷方1 110
B、借方1 110
C、借方2 178
D、贷方4 500
答案B
解析 本期计入到“递延所得税资产”科目的金额＝(3 720－720)×25％＝750(万元)，以前各期发生的可抵扣暂时性差异＝540／15％＝3 600(万元)，本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额＝3 600×(25％－150)＝360(万元)，故本期“递延所得税资产”科目借方发生额：750＋360＝1 110(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wgcg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)