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甲公司适用的所得税税率为25%,2×20年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲
甲公司适用的所得税税率为25%,2×20年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲
admin
2022-06-30
33
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2×20年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×20年实际支付保修费用400万元,且本期计提了产品保修费用600万元。2×20年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A、50
B、2500
C、﹣50
D、0
答案
C
解析
2×20年年末预计负债账面价值=500-400+600=700(万元);计税基础=账面价值700-未来期间税法允许税前扣除的金额700=0;可抵扣暂时性差异余额为700万元,对应“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2×20年“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税费用为﹣50万元。
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会计
注册会计师
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