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  3. 甲企业为生产应税消费品的企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。2006年的含税销售收入为4680万元，有60%在当年收到现金，38%在下年收到现金，另外的2%无法收回，销售利润率为20%，材料

甲企业为生产应税消费品的企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。2006年的含税销售收入为4680万元，有60%在当年收到现金，38%在下年收到现金，另外的2%无法收回，销售利润率为20%，材料

admin2009-02-19  56
问题 甲企业为生产应税消费品的企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。2006年的含税销售收入为4680万元，有60%在当年收到现金，38%在下年收到现金，另外的2%无法收回，销售利润率为20%，材料采购成本占当期总成本的百分比为70%，2007年甲企业预计的不含税销售收入为5000万元，有70%在当期收现，预交所得税200万元。
   要求：
   (1) 计算2006年的不含税销售收入及销项税额；
   (2) 计算2006年的进项税额及应交增值税额；
   (3) 计算应交增值税估算率；
   (4) 按照简捷法计算2007年应交增值税额；
   (5) 计算2007年预计发生的销售税金及附加；
   (6) 计算2007年预计发生的应交税金及附加，
   (7) 计算2007年的经营现金收入。
选项
答案(1)2006午不含税销售收入=4680/(1+17%)=4000(万元) 2006年销项税额＝4000×17%＝680(万元) (2)2006年的总成本＝4000×(1-20%)＝3200(万元) 2006年材料采购成本＝3200×70%＝2240(万元) 2006年进项税额=2240×17%＝380.8(万元) 2006年应交增值税＝680-380.8＝299.2(万元) (3) 应交增值税估算率＝299.2/4000×100%＝7.48% (4) 2007年应交增值税＝5000×7.48%＝374(万元) (5) 2007年应交消费税＝5000×5%=250(万元) 2007年预计发生的销售税金及附加＝250+(374+250)×(7%+3%)＝312.4(万元) (6) 2007年预计发生的应交税金及附加＝374+312.4＝686.4(万元) (7) 2007年的经营现金收入＝5000×(1+17%)×70%+4680×38%＝5873.4(万元)
解析
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