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甲企业为生产应税消费品的企业,适用的增值税税率为17%,消费税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。2006年的含税销售收入为4680万元,有60%在当年收到现金,38%在下年收到现金,另外的2%无法收回,销售利润率为20%,材料
甲企业为生产应税消费品的企业,适用的增值税税率为17%,消费税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。2006年的含税销售收入为4680万元,有60%在当年收到现金,38%在下年收到现金,另外的2%无法收回,销售利润率为20%,材料
admin
2009-02-19
88
问题
甲企业为生产应税消费品的企业,适用的增值税税率为17%,消费税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。2006年的含税销售收入为4680万元,有60%在当年收到现金,38%在下年收到现金,另外的2%无法收回,销售利润率为20%,材料采购成本占当期总成本的百分比为70%,2007年甲企业预计的不含税销售收入为5000万元,有70%在当期收现,预交所得税200万元。
要求:
(1) 计算2006年的不含税销售收入及销项税额;
(2) 计算2006年的进项税额及应交增值税额;
(3) 计算应交增值税估算率;
(4) 按照简捷法计算2007年应交增值税额;
(5) 计算2007年预计发生的销售税金及附加;
(6) 计算2007年预计发生的应交税金及附加,
(7) 计算2007年的经营现金收入。
选项
答案
(1)2006午不含税销售收入=4680/(1+17%)=4000(万元) 2006年销项税额=4000×17%=680(万元) (2)2006年的总成本=4000×(1-20%)=3200(万元) 2006年材料采购成本=3200×70%=2240(万元) 2006年进项税额=2240×17%=380.8(万元) 2006年应交增值税=680-380.8=299.2(万元) (3) 应交增值税估算率=299.2/4000×100%=7.48% (4) 2007年应交增值税=5000×7.48%=374(万元) (5) 2007年应交消费税=5000×5%=250(万元) 2007年预计发生的销售税金及附加=250+(374+250)×(7%+3%)=312.4(万元) (6) 2007年预计发生的应交税金及附加=374+312.4=686.4(万元) (7) 2007年的经营现金收入=5000×(1+17%)×70%+4680×38%=5873.4(万元)
解析
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