我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 46

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、2．25
B、2．50
C、9．00
D、1．00

答案B

解析境外所得抵免限额：10×25%=2．5(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/woOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误，2006年度该企业应缴纳企业所得税为(　　)万元。

根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有()。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是()。

对在西部地区新办的下列内资企业中的()，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。

下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有()。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。

有关车船税的相关规定，下列表述不正确的有()。

关于企业所得税收人的确定说法正确的是()。

影响骨骼、肌肉生长发育的最主要的激素是

诊断脊髓型颈椎病，首选检查方法是

李某给自己的越野车投保了10万元责任险。李某让其子小李（年16岁）学习开车，某日小李独自开车时不慎撞坏叶某的轿车，叶某为此花去修车费2万元。下列哪些选项是正确的？

(2011年)下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有()。

玉琮是浙江余姚()文化墓葬中出土象征权力的器物。

在比例尺为1：1000000的地图上量得甲、乙两地的距离为15厘米，甲、丙两地的距离为12厘米，乙、丙两地的距离为9厘米，并量得丁地与甲、乙两地的距离都为7．5厘米，问丙、丁两地的实际距离为多少公里?

胡锦涛总书记在庆祝中国共产党成立90周年大会上的讲话中指出，经过90年的奋斗、创造、积累，党和人民必须倍加珍惜，长期坚持、不断发展的成就有()。

教育心理学作为一门教育学科的根本任务在于()。

税法二

税务师职业资格

某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误，2006年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。

根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有()。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是()。

对在西部地区新办的下列内资企业中的()，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。

下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有()。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。

有关车船税的相关规定，下列表述不正确的有()。

关于企业所得税收人的确定说法正确的是()。

影响骨骼、肌肉生长发育的最主要的激素是

诊断脊髓型颈椎病，首选检查方法是

李某给自己的越野车投保了10万元责任险。李某让其子小李（年16岁）学习开车，某日小李独自开车时不慎撞坏叶某的轿车，叶某为此花去修车费2万元。下列哪些选项是正确的？

(2011年)下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有()。

玉琮是浙江余姚()文化墓葬中出土象征权力的器物。

在比例尺为1：1000000的地图上量得甲、乙两地的距离为15厘米，甲、丙两地的距离为12厘米，乙、丙两地的距离为9厘米，并量得丁地与甲、乙两地的距离都为7．5厘米，问丙、丁两地的实际距离为多少公里?

胡锦涛总书记在庆祝中国共产党成立90周年大会上的讲话中指出，经过90年的奋斗、创造、积累，党和人民必须倍加珍惜，长期坚持、不断发展的成就有()。

教育心理学作为一门教育学科的根本任务在于()。

某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误，2006年度该企业应缴纳企业所得税为(　　)万元。