我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 52

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、2．25
B、2．50
C、9．00
D、1．00

答案B

解析境外所得抵免限额：10×25%=2．5(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。

2001年该企业应退(补)所得税()万元。2002年该企业应退(补)所得税()万元。

某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回

2004年度的会计利润为(　　)万元。2004年度应退补的所得税额(　　)万元。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

某企业300名员工，2004年计入成本费用的工资为370万元，当地计税工资标准为每人每月800元，工资的纳税调整额为(　　)万元。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

关于乳癖疼痛特点的描述，错误的是()

A、处3年以下有期徒刑、拘役、管制或剥夺政治权利B、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处违法所得1至5倍罚金C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处违法所得1至5倍罚金，或者没收财产D、处5年以上有期徒刑，并处违法

二尖瓣关闭不全的典型体征是()

具体行政行为在行政复议期间不停止执行，但()可以停止执行。

一般氧浓度低于()时，就不能维持燃烧。

有一项工程，若由甲、乙单独做，分别需要12天和18天完成。若两人合作，因配合不默契，甲的工作效率比原来降低，乙的工作效率比原来降低，现在要求11天完成该工程，问两人至少需要合作多少天?

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税务师职业资格

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。

2001年该企业应退(补)所得税()万元。2002年该企业应退(补)所得税()万元。

某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回

2004年度的会计利润为( )万元。2004年度应退补的所得税额( )万元。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

某企业300名员工，2004年计入成本费用的工资为370万元，当地计税工资标准为每人每月800元，工资的纳税调整额为( )万元。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

关于乳癖疼痛特点的描述，错误的是()

A、处3年以下有期徒刑、拘役、管制或剥夺政治权利B、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处违法所得1至5倍罚金C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处违法所得1至5倍罚金，或者没收财产D、处5年以上有期徒刑，并处违法

二尖瓣关闭不全的典型体征是()

具体行政行为在行政复议期间不停止执行，但()可以停止执行。

一般氧浓度低于()时，就不能维持燃烧。

有一项工程，若由甲、乙单独做，分别需要12天和18天完成。若两人合作，因配合不默契，甲的工作效率比原来降低，乙的工作效率比原来降低，现在要求11天完成该工程，问两人至少需要合作多少天?

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2004年度的会计利润为(　　)万元。2004年度应退补的所得税额(　　)万元。

某企业300名员工，2004年计入成本费用的工资为370万元，当地计税工资标准为每人每月800元，工资的纳税调整额为(　　)万元。