某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 65

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

选项 A、1.31
B、1.28
C、1.7
D、0

答案C

解析用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。因此，业务(5)中可以从销项税额中抵扣的进项税额为1．7万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wrzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

按照增值税相关规定，下列项目在计算增值税时应计入销售额的是(　　)。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是(　　)。

我国营业税采用(　　)税率形式。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到(　　)。

税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(　　)。

下列营业税减免税规定，说法不正确的是(　　)。

关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是(　　)。

下列情形需要缴纳消费税的有(　　)。

图中标志的含义是________。

大黄酒制的目的是

关于刑事诉讼价值的理解，下列哪一选项是错误的?(2015年卷二22题，单选)

非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日。()

桑代克创立了学习的联结理论，其基本观点是什么?

技能形成的基本途径是()。

在数字信封技术中，发送方首先选择一个对称密钥并利用对称密钥加密技术对要发送的信息进行加密，然后再利用公开密钥加密技术并______。

假设同一名称的产品有不同的型号和产地，则计算每种产品平均单价的SQL命令是(　　)。

微型计算机控制器的基本功能是()。

It’sdisturbingtopictureyourkindergartnerinacasino,butmaybeyououghttotry.Americankidsarebornintoaculturetha

税法一

税务师职业资格

按照增值税相关规定，下列项目在计算增值税时应计入销售额的是( )。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。

我国营业税采用( )税率形式。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。

税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。

下列营业税减免税规定，说法不正确的是( )。

关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是( )。

下列情形需要缴纳消费税的有( )。

图中标志的含义是________。

大黄酒制的目的是

关于刑事诉讼价值的理解，下列哪一选项是错误的?(2015年卷二22题，单选)

非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日。()

桑代克创立了学习的联结理论，其基本观点是什么?

技能形成的基本途径是()。

在数字信封技术中，发送方首先选择一个对称密钥并利用对称密钥加密技术对要发送的信息进行加密，然后再利用公开密钥加密技术并______。

假设同一名称的产品有不同的型号和产地，则计算每种产品平均单价的SQL命令是( )。

微型计算机控制器的基本功能是()。

It’sdisturbingtopictureyourkindergartnerinacasino,butmaybeyououghttotry.Americankidsarebornintoaculturetha

按照增值税相关规定，下列项目在计算增值税时应计入销售额的是(　　)。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是(　　)。

我国营业税采用(　　)税率形式。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到(　　)。

税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是(　　)。

下列营业税减免税规定，说法不正确的是(　　)。

关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是(　　)。

下列情形需要缴纳消费税的有(　　)。

假设同一名称的产品有不同的型号和产地，则计算每种产品平均单价的SQL命令是(　　)。