某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项： (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付

admin2022-04-13 94

问题某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。
(3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3 000万元，已按税法规定计提折旧500万元，其市场公允价值为2 200万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5％计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同，向非关联供货商借款1 000万元，向银行借款4 000万元，未计提印花税。甲企业于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金，借款合同印花税税率为0．05％。。
(9)甲企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得数据如下表所示。

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算2019年企业所得税前可弥补的亏损额。

选项

答案2019年企业所得税前可弥补的亏损额=600(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

根据印花税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述正确的有()。

甲为乙提供货物运输服务，未签订运输合同，以运费结算单据作为合同使用，下列说法中正确的是()。

以下可以享受免征契税优惠待遇的是()。

根据税法相关规定，以下说法正确的有()。

位于市区的甲企业位于市区的某企业2018年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的是()。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。

下列行为中，应缴纳土地增值税的有()。

下列人物出自《源氏物语》的有()

EB病毒主要通过_传播，偶亦可通过_传染。

抗体标记物应具备的特点是

RNA中的碱基互补原则是

实用性的GIS均在不同程度上存在数据质量问题。其中因测量工作造成的数据误差为()。

下列有关执行死刑哪项说法是不正确的?()

实现中华民族伟大复兴，迫切要求我国由一个文化资源大国转变成为一个文化强国，这是中华民族几千年文化积淀赋予我们的历史使命。文化强国的内涵包括()

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税法

注册会计师

税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

根据印花税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述正确的有()。

甲为乙提供货物运输服务，未签订运输合同，以运费结算单据作为合同使用，下列说法中正确的是()。

以下可以享受免征契税优惠待遇的是()。

根据税法相关规定，以下说法正确的有()。

位于市区的甲企业位于市区的某企业2018年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的是()。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。

下列行为中，应缴纳土地增值税的有()。

下列人物出自《源氏物语》的有()

EB病毒主要通过_______传播，偶亦可通过_______传染。

抗体标记物应具备的特点是

RNA中的碱基互补原则是

实用性的GIS均在不同程度上存在数据质量问题。其中因测量工作造成的数据误差为()。

下列有关执行死刑哪项说法是不正确的?()

实现中华民族伟大复兴，迫切要求我国由一个文化资源大国转变成为一个文化强国，这是中华民族几千年文化积淀赋予我们的历史使命。文化强国的内涵包括()

Someyearsago,PioneerHi-bredInternational,whereIwasemployed,purchasedNorandCorporation.Pioneer’ssalesrepresentati

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EB病毒主要通过_传播，偶亦可通过_传染。