首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下: (1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下: (1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售
admin
2017-11-03
82
问题
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下:
(1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。
(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售其中的150箱,取得不含税销售收入230万元。
(3)从农业生产者手中收购烟叶,支付价款30万元,支付价外补贴3万元,烟叶税税率为20%,开具农产品收购发票。
(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票。
(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业,B类卷烟没有同类货物的市场销售价格.该批卷烟生产成本为70万元,成本利润率为5%。
(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗,该批卷烟外购比例为70%,账面成本为20万元。
已知:A类卷烟的最高不合税售价为17000元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%;上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲企业2014年2月应向税务机关缴纳增值税( )万元。
选项
A、50.07
B、60.05
C、55.45
D、62.35
答案
A
解析
2014年2月甲企业准予抵扣的进项税额=5.83+(30+3)×(1+20%)×13%+230/150×20×17%一20×70%×17%=13.81(万元)
销项税额=230×17%+230/150×20×17%+[70×(1+5%)+150*10/10000]/(1—36%)×17%=63.88(万元)
应缴纳增值税=63.88—13.81=50.07(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wve0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司职工人数为120人,全体职工均于2010年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2010年9月起,由于市场发生变化,生产经营发生严重困难,甲公司开始拖欠职工工资。2011年1月,甲公司濒临破产,被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工,裁减人数初步确定
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月发生如下经济业务:(1)购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元;(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。(3)购置办公用电脑5台,单价6000元,
上市公司必须公开披露的信息包括( )。
王某是一机动船的所有人,他与李某签订了为期1年(2006年1月113至12月31日)的租赁合同,但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确,2006车船使用税的纳税人是( )。
纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间是()。
下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()。
王某大学毕业后进入甲公司工作,双方签订了书面劳动合同,自2001年5月1日正式开始用工;另因王某为高级技术人员,甲公司要求王某在职期间遵守有关的保密义务,并以担保的名义向王某收取1500元的保证金,并承诺离职时即予发还。2010年5月1日,因新技术研发需要
本题涉及劳动合同法律制度。甲公司从事建筑工程作业,其在外地设有一处分公司,并且已取得营业执照;2011年7月1日,因新项目建设需要,分公司决定新招一批建筑工人。随后分公司在当地招聘了包括小王和小李在内的10名工人,8月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定
(2010年考试真题)用T单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的,视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。()
(2010年考试真题)根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。
随机试题
根据《2010通则》,按FAS术语成交,买卖双方的风险和费用转移界限为()
叩击痛
A.舌神经B.舌咽神经C.舌下神经D.面神经E.三叉神经舌的运动神经是
某乡镇卫生院对村民宣讲糖尿病的相关知识,下列危险因素中哪项不是2型糖尿病可能的危险因素()
A.对G+菌、G-球菌和螺旋体有抗菌作用B.对G+菌及G-菌,特别对G-杆菌有效C.特别对立克次体有效D.抗菌作用强,对各种厌氧菌有效E.对耐药金黄色葡萄球菌有效氨苄西林
春节临近,社区居委会要开展社区优抚服务活动,请问下列哪一类人员不属于优抚对象?()
根据所给资料,回答下列问题。为客观反映我国电子商务发展状况,国家统计局服务业统计司利用企业“一套房”平台,通过联网直报的方式,对30.8万家企业的电子商务情况进行了调查。2012年,调查的30.8万家企业电子商务交易额为28825.2亿
吠陀
下列关于法律责任的表述,能成立的是()。
国家工作人员挪用救灾款物归个人使用的()。
最新回复
(
0
)