关于国库单一账户体系中各类账户的功能，下列说法正确的有( )。

admin2015-05-24 52

问题关于国库单一账户体系中各类账户的功能，下列说法正确的有( )。

选项 A、财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算
B、小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算
C、特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算
D、预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算

答案A,B,C,D

解析国库单一账户体系中各账户的功能：①国库单一账户。国库单一账户即财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于同财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。②零余额账户。财政部门在商业银行为本单位开设的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户进行清算；并同时为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户进行清算。零余额账户与财政在中国人民银行开设的国库单一账户相互配合，构成财政资金支付过程的基本账户。为了保证财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户，《方案》实现了先由代理银行支付，每日终了再由代理银行向国库单一账户要款清算的方式。③财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户。财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户，《方案》实现了先由代理银行支付，每日终了再由代理银行向国库单一账户要款清算的方式。③财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户。由于预算外资金来源复杂，支出的不定向，目前还难以全部纳入国库单一账户，为了减少改革阻力，现阶段对这部分资金暂实行专户管理，因此，特设置预算外资金财政专户。该账户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，由财政部门负责管理。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支出业务。预算内资金不得混人此账户核算。随着财税改革的逐步深化，预算外资金最终将逐步纳入国库单一账户管理。④小额现金账户。由于预算单位存在经常性的零星支出，数额小、次数频繁，特设置具有过渡性质的小额现金账户。该账户用于记录、核算和反映预算单位的零星现金支出活动，并与国库单一账户进行清算。预算单位必须在财政部门授权额度和使用范围内支付，不得用于单位福利、奖金等方面的开支。⑤特设专户。由于我国现处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目较多，对资金的支出有特殊要求，特设置特设专户。该账户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。预算单位不得将特设专户的资金转入本单位其他账户，也不得将其他账户资金转人本账户核算。

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财经法规与职业道德

会计从业资格

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违反会计职业道德的行为，同时也违反了会计法律制度。()

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票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()

县级以上人民政府对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查。()

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收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨人款项外。只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。()

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