某企业为增值税一般纳税人，4月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进

admin2017-12-04 76

问题某企业为增值税一般纳税人，4月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于4月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是( )。

选项 A、借：应付职工薪酬 8500  贷：应交税费——增值税检查调整 8500
B、借：应交税费——增值税检查调整 8500  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500
C、借：应付职工薪酬 8500  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500
D、借：应付职工薪酬 8500  贷：应交税费——未交增值税 8500

答案A

解析 (1)将外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为，不得抵扣进项税额；已抵扣进项税额的，予以转出处理。
(2)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目，所以选项A正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wyig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合同法》相关规定，下列关于技术开发合同的说法错误的是()。

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

根据《刑法》及有关规定，关于减刑、假释的适用，说法错误的有()。

根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是()。(2017年)

彩色多普勒血流显像用于外周血管检查，不包括

依照我国法律的有关规定，若法国法院的判决要在我国得到承认与执行，需要满足以下哪些条件?()

建设工程质量进行全方位控制应对建设工程(　　)进行控制。

进出境货物物品必须通过设立海关的地点进境或出境。()

下列各项中，企业应通过“其他业务成本”科目核算的有()。

甲公司授予本公司管理人员每人100份股票期权，约定这些人员自授予日起在该公司连续服务5年，即可以每股2元的价格购买本公司股票。下列关于该股份支付的处理的表述中，不正确的是()。

保证建筑物达到某种要求的技术条件是()

新民主主义社会是近代中国由半殖民地半封建社会走向社会主义社会的中介与桥梁。社会主义初级阶段与新民主主义社会有着明显的区别，具体表现为（）。

以下现象，与液体表面张力无关的是：

ElNinoisthenamegiventothemysteriousandoftenunpredictablechangeintheclimateoftheworld.Thisstrange【C1】______h

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合同法》相关规定，下列关于技术开发合同的说法错误的是()。

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

根据《刑法》及有关规定，关于减刑、假释的适用，说法错误的有()。

根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是()。(2017年)

彩色多普勒血流显像用于外周血管检查，不包括

依照我国法律的有关规定，若法国法院的判决要在我国得到承认与执行，需要满足以下哪些条件?()

建设工程质量进行全方位控制应对建设工程( )进行控制。

进出境货物物品必须通过设立海关的地点进境或出境。()

下列各项中，企业应通过“其他业务成本”科目核算的有()。

甲公司授予本公司管理人员每人100份股票期权，约定这些人员自授予日起在该公司连续服务5年，即可以每股2元的价格购买本公司股票。下列关于该股份支付的处理的表述中，不正确的是()。

保证建筑物达到某种要求的技术条件是()

新民主主义社会是近代中国由半殖民地半封建社会走向社会主义社会的中介与桥梁。社会主义初级阶段与新民主主义社会有着明显的区别，具体表现为（）。

以下现象，与液体表面张力无关的是：

ElNinoisthenamegiventothemysteriousandoftenunpredictablechangeintheclimateoftheworld.Thisstrange【C1】______h

建设工程质量进行全方位控制应对建设工程(　　)进行控制。