某企业为增值税一般纳税人，4月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进

admin2017-12-04 44

问题某企业为增值税一般纳税人，4月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于4月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是( )。

选项 A、借：应付职工薪酬 8500  贷：应交税费——增值税检查调整 8500
B、借：应交税费——增值税检查调整 8500  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500
C、借：应付职工薪酬 8500  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500
D、借：应付职工薪酬 8500  贷：应交税费——未交增值税 8500

答案A

解析 (1)将外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为，不得抵扣进项税额；已抵扣进项税额的，予以转出处理。
(2)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目，所以选项A正确。

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税务师职业资格

根据《行政处罚》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》，下列关于刑事案件侦查的说法中，正确的是()。

根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的说法正确的是()。

根据《合同法》相关规定，下列关于技术开发合同的说法错误的是()。

行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是()。(2018年)

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对于高层建筑内筒外框结构下的桩筏基础，如果桩群为满堂布置，筏形承台的厚度和配筋一般取决于()。

账务处理系统初始余额录入后，系统提示数据错误时，应当()。

强调学习的累积性、适切性、交互性的学习与学习理论是()

公文份号是指()。

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根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的说法正确的是()。

根据《合同法》相关规定，下列关于技术开发合同的说法错误的是()。

行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是()。(2018年)

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对于高层建筑内筒外框结构下的桩筏基础，如果桩群为满堂布置，筏形承台的厚度和配筋一般取决于()。

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