甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2019年5月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧

admin2022-10-11  27

问题 甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2019年5月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是(          )。

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应计提销项税额86.7万元

答案A

解析 用于融资租赁是用于应税项目,进项税额是可以抵扣的,不需要转出进项税额。
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