首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。2015年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后
甲公司2015年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。2015年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后
admin
2015-07-30
84
问题
甲公司2015年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。2015年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至2015年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,可以按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元的价格购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产核算。2015年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)2015年发生广告费2000万元,甲公司本年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司2015年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。
要求:
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础,编制确认递延所得税的会计分录。
选项
答案
甲公司购入乙公司股票的会计处理为: 借:可供出售金融资产——成本 110 贷:银行存款 110 借:可供出售金融资产——公允价值变动46 贷:其他综合收益 46 甲公司持有乙公司股票在2015年12月31日的计税基础=110(万元)。 甲公司针对该可供出售金融资产需要确认递延所得税。理由:该项可供出售金融资产期末账面价值为156万元,计税基础为110万元,产生应纳税暂时性差异46万元,需要确认递延所得税负债11.5万元,并将其记入“其他综合收益”科目。 借:其他综合收益 11.5 贷:递延所得税负债 11.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/x020777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司是一家从事煤炭生产与销售的能源为主业的上市公司。拥有9个优质矿井,核定总产能1171万吨,同时还拥有设计能力为年产4.5万吨无碱玻璃纤维池窑拉丝的玻纤公司,设计能力为两条日产2500吨新型干法水泥熟料的水泥厂。但随着我国能源结构调整步伐的加快,国家转
宏达公司为国内大型工程建设公司,公司董事会非常重视公司的风险管理工作,建立健全了企业风险管理体系,现在正考虑承接一项“一带一路”沿线某国未经开发山区的大型桥梁建设工程。宏达公司的董事会认定该工程有三大风险:(1)由于地势险峻,容易造成严重的意外伤亡事故;(
甲公司是一家从事汽车生产与销售业务的上市公司,2018年末有关资产负债表(简表)项目数据如下(金额单位:亿元):甲公司营销部门预测随着中国汽车行业的未来增长,2019年公司营业收入将在2018年50亿元的基础上增长30%,财务部门根据分析认为,2019
甲公司为一家在上海证券交易所上市的企业,也是全球著名集成电路制造商之一。基于公司战略目标,公司准备积极实施海外并购。相关资料如下:(1)并购对象选择。甲公司认为,通过并购整合全球优质产业资源,发挥协同效应,是加速实现公司占据行业全球领先地位的重要举措。
甲公司是一家集成电路制造类的国有控股集团公司,在上海证券交易所上市。2017年末,公司的资产总额为150亿元,负债总额为90亿元。2018年初,公司召开了经营与财务工作务虚会。部分参会人员发言要点摘录如下:(1)总经理:回顾过去,公司产品连续3年取得了同
在采取自营方式建造固定资产的情况下,下列说法正确的有()。
下列有关投资性房地产的说法中,不正确的是()。
关于企业租出并按出租协议向承租人提供保安和维修等其他服务的建筑物,下列说法正确的是()。
关于金融资产的重分类,下列说法中错误的有()。
对持有以备出售的存货,下列有关存货可变现净值的说法,正确的有()。
随机试题
代表公众利益的政治家雇用公共雇员,与他们签订就业合同,合同中对所需提供的物品或服务作出具体规定,这种公共物品的供给方式是()。
行车中超越右侧停放的车辆时,为预防其突然起步或开启车门,应________。
最大的市场需求是指对应于最高的_______的市场需求。()
一般青少年不适宜使用的去除菌斑的方法是
保险公司大体可分为( )。
股票是要式证券的含义是:股票应具备《公司法》规定的有关内容,如果缺少规定的要件,股票就无法律效力。( )
“摇一摇交友”“摇一摇找饭店”“摇一摇K歌”等已成为智能手机时代人们新的生活方式。然而,这“摇一摇”的过程中摇出来的地点往往与实际相差不少,少则几十米,多则上百米。这在建筑物密集分布的大城市往往给用户带来“找一找”的麻烦。随着互联网技术的发展,云计算或许能
冉某,男,29岁,小学文化,某工厂工人。冉某于2000年3月因聚众斗殴罪被判刑3年,刑满释放后,经常夜间携带三棱刮刀到处游荡。2003年9月上旬,冉某嫌这把三棱刮刀不锋利,又购买一把0.3米长的三棱刮刀带在身上。9月16日晚9时许,冉某与其朋友陈某在当地人
由于(x一1nx)’≠1一lnx,分子分母同时除以[*],注意到[*]
打开工作簿文件EXC.XLSX,对工作表“产品销售情况表”内数据清单的内容按主要关键字“分公司”的降序次序和次要关键字“季度”的升序次序进行排序,对排序后的数据进行高级筛选(在数据清单前插入四行,条件区域设在A1:G3单元格区域,请在对应字段列内输入条件,
最新回复
(
0
)